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會計利潤應(yīng)該是:會計利潤＝5000＋80－4100－700－（60－50)＝270（萬元）。公益性捐贈扣除限額＝270×12％＝32.4（萬元），稅前準予扣除的捐贈支出是32.4萬元。 應(yīng)納企業(yè)所得稅＝（270－32.4－30）×25％＝44.24（萬元）
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
是的，是這樣的邏輯。
2023 01/26 14:11
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老師，捐贈的扣除限額，會計利潤的12%，如果會計利潤錯了，需要先調(diào)整成正確的會計利潤，然后按照調(diào)整后的會計利潤算捐贈的扣除限額嗎？
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企業(yè)所得稅中，目標脫貧地區(qū)的捐贈全額扣除包括在公益性捐贈扣除限額之內(nèi)嗎？也就是會計利潤12%之內(nèi)嗎？
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企業(yè)同時發(fā)生扶貧捐贈支出和其他公益性捐贈支出，在計算公益性捐贈支出年度扣除限額時，符合上述條件的扶貧捐贈支出不計算在內(nèi)
但是如果上述二者同時發(fā)生時，最終準予扣除的捐贈支出是否包含扶貧捐贈支出
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下列各項中，符合公益性捐贈支出稅前扣除規(guī)定的有（?。?。
A、公益性捐贈支出，超過年度利潤總額12%的部分，準予以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時結(jié)轉(zhuǎn)扣除
B、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出未在當(dāng)年稅前扣除的部分，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，但結(jié)轉(zhuǎn)年限自捐贈發(fā)生年度的當(dāng)年起計算最長不得超過三年
C、企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織捐贈住房作為廉租住房的，視同公益性捐贈
D、被取消公益性捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團體，5年內(nèi)不得重新申請公益性捐贈稅前扣除資格
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納稅籌劃方案問題：
新立公司2019年6月打算進行公益性捐贈300萬元，本年扣除捐贈支出后的會計利潤為2000萬元，且沒有其他企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目。企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：對上述業(yè)務(wù)設(shè)計三種納稅籌劃方案
我現(xiàn)在能想到的方案
一是按原有捐贈額300萬元捐贈，企業(yè)所得稅需要納稅調(diào)增60萬元(限額扣除2000*12%=240萬元)
應(yīng)納稅所得額2000+60=2060(萬元)
二是適當(dāng)降低公益性捐贈額，在240萬元以下都可以，但是因為會計利潤已經(jīng)是扣減捐贈額后的利潤。降低捐贈額也要調(diào)增會計利潤。
還有其他納稅籌劃檔案嗎？以及我的方案二籌劃思路是可以的嗎？希望有老師可以解答疑問
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查看更多- 境外經(jīng)營財務(wù)報表的折算 案例背景： 國內(nèi)甲公司持有美國乙公司100%股權(quán)。乙公司為甲公司境外經(jīng)營，其功能貨幣為美元。2023年12月31日，需將乙公司以美元編制的財務(wù)報表折算為人民幣報表。 相關(guān)匯率： 股本投入時匯率：1美元 = 6.8元人民幣 2023年平均匯率：1美元 = 6.9元人民幣 2023年12月31日即期匯率：1美元 = 7.0元人民幣 乙公司簡化報表（單位：萬美元）： 資產(chǎn)負債表：貨幣資金100，存貨200，固定資產(chǎn)400，總資產(chǎn)700；應(yīng)付賬款100，股本500，未分配利潤100，總負債和權(quán)益700。 利潤表：營業(yè)收入300，營業(yè)成本及費用250，凈利潤50。 請教老師所有科目的折算，以及資產(chǎn)負債表最終數(shù)額，我是想了解一下全部流程，及未分配利潤是怎么算的，最終報表兩邊如何平衡，感謝 昨天
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