您好 DD 公司為增值稅般納稅 人,適用稅率為 13%。該公司在財產清查中發(fā)現毀損 C01材料40千克,實際單位成本 300 元:C02 材料 500 千克，實際單位成本 200 元。 借：待處理財產損溢 12000+100000+14560=126560 貸：原材料-C01? ?40*300=12000 貸：原材料-C02? ? 500*200=100000 貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額? (12000+100000)*0.13=14560 經查明:C01 材料毀損屬于材料保管員的過失造成的,按規(guī)定由該保營員個人賠償 10000.00元，殘料已辦理人庫手續(xù),價值 600.0元:02 材料毀損屬于下暴雨被淹所致，根據保險合同規(guī)定.應由保險公司賠償 70000.00元。 借：其他應收款-保管員 10000 借：原材料 600 借：管理費用 12000-10000-600+12000*0.13=2960 借：其他應收款-保險公司 70000 借：營業(yè)外支出 100000-70000+100000*0.13=43000 貸：待處理財產損溢 126560