你好，一般是這樣的，《企業(yè)所得稅法》第三條第三款規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。 《企業(yè)所得稅法實施條例》第七條明確了，企業(yè)所得稅法第三條所稱來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定： 　?。ǘ┨峁﹦趧?wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定； 依據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)支付給境外企業(yè)或個人的咨詢費 ，勞務(wù)發(fā)生地完全在國外，來源于中國境外所得，無需代扣代繳企業(yè)所得稅或個人所得稅。若在境內(nèi)提供咨詢服務(wù)，來源于中國境內(nèi)所得，應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅或個人所得稅。