你這里 借，X 貸，以前年度損益調(diào)整100 借，應交所得稅25 貸，以前年度損益調(diào)整25 借，未分配利潤67:5 盈余公積7.5 貸，以前年度損益調(diào)整75

老師，以前年度多記管理費用了，那當年所得稅少交了，現(xiàn)在還是“借 應交所得稅”嘛

對的，因為你這個管理費用，他會影響你的利潤。

去年多記管理費用了，利潤少了，那所得稅少交了，今年不應該是多交嘛？如果多交的話，為什么是“借 應交所得稅”呢

因為你要交的所得稅少了呀，所以說是借應交所得稅呀，負債減少嗎？你欠稅務局的稅少了呀。

當年少交了，今年不是應該多交嘛

哦，不好意思啊，這一個分錄給反了，你應該是借以前年度損益調(diào)整貸應交稅費應交所得稅。