同學(xué)，你好，我們知道預(yù)提沒(méi)有發(fā)生的費(fèi)用，是要納入遞延所得稅，如果當(dāng)期發(fā)生了，直接計(jì)入到當(dāng)期的費(fèi)用里邊去，所以無(wú)需減去，只需要判斷賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)來(lái)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn) 預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值=200-100+250=350(萬(wàn)元)，計(jì)稅基礎(chǔ)=0 　　可抵扣暫時(shí)性差異余額=350萬(wàn)元 　　應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=350×25%-50=37.5(萬(wàn)元) 其他例題第二年要減去第一年確認(rèn)的遞延所得稅，要具體題目具體分析，問(wèn)的方向不同，也就不同。不能直接記憶套路，要理解方法。