問題已解決
遞延所得稅負債計入其他綜合收益,沖減了其他綜合收益,和其他綜合收益形成的遞延所得稅負債,最后去哪里?



您好!
遞延所得稅負債到時候都會轉回的,轉回當期的會計分錄:借:遞延所得稅負債,貸:其他綜合收益,轉回后借貸方都沒有余額了。
2021 06/28 13:55

84785038 

2021 06/28 15:22
什么理由?他需要轉回?。?/div>

學堂答疑王老師 

2021 06/28 15:41
您好!
? ? ? 理由就是應納稅暫時性消除了,就需要轉回遞延所得稅負債了。比如交易性金融資產(chǎn)公允價值上升導致的,在第二年交易性金融資產(chǎn)全部出售了,資產(chǎn)的賬面價值等于計稅基礎等于0了,原來因公允價值上升導致的應納稅暫時性消除了,就需要將已確認的遞延所得稅負債轉回。


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