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公司廠房租賃期是兩年，前兩個月是免租期，那么我們做賬前兩個月也會分?jǐn)傋饨鹩浫氤杀举M(fèi)用，這部分由于是免租，沒法取得發(fā)票，企業(yè)所得稅前可以扣除嗎？是否要做納稅調(diào)增？
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你好這個可以不用做，你這個可以直接2個月不需要做，
2021 04/17 10:14
84784947 
2021 04/17 10:17
審計會要求調(diào)整
maize老師 
2021 04/17 10:32
?要是按這個處理話，那這個借長期待攤費(fèi)用，貸銀行 或者是其他應(yīng)付款，這個免租期也是做管理費(fèi)用 貸長期待攤費(fèi)用，這個總的租賃費(fèi)/2/12 就是每個月這個對應(yīng)租賃費(fèi)少了，財會[2007]14號?
出租人提供免租期的，承租人應(yīng)將租金總額在不扣除免租期的整個租賃期內(nèi)，按直線法或其他合理的方法進(jìn)行分?jǐn)?，免租期?nèi)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)租金費(fèi)用;出租人應(yīng)將租金總額在不扣除免租期的整個租賃期內(nèi)，按直線法或其他合理的方法進(jìn)行分配，免租期內(nèi)出租人應(yīng)當(dāng)確認(rèn)租金收入。
84784947
2021 04/17 10:59
那沒有發(fā)票的前兩個月需要做企業(yè)所得稅納稅調(diào)增嗎？
maize老師
2021 04/17 11:21
不需要納稅調(diào)增，你這個對應(yīng)直線法分?jǐn)偩涂梢裕?/div>
84784947
2021 04/17 12:48
沒有發(fā)票的稅局不會要求調(diào)整嗎？
maize老師
2021 04/17 13:24
不需要，這個實(shí)際就你假設(shè)交10萬，本來是12個月，現(xiàn)在10個月交10萬，這個對應(yīng)每個月攤銷額是10萬/12萬，不是1萬呢，
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租金總額150萬元（已扣除免租期金，免租期為兩個月），不是已經(jīng)扣除了嗎？為什么答案還在扣一次？
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老師這道題為什么有600要算在前兩個月呢
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老師，這句話怎么理解呢：出租人提供免租期的，出租人應(yīng)將租金總額在不扣除免租期的整個租賃期內(nèi)，按直線法或其他合理的方法進(jìn)行分配，免租期內(nèi)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)租金收入。
2×18 年甲公司應(yīng)確認(rèn)租金收入為 60×（5×12－ 3）/5×6/12=342（萬元）。
這道題有3個月的免租期，2018年是半年的租賃期，答案怎么扣除免租期3個月了呢
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