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實(shí)務(wù)
問題已解決
您好，年底成本差20萬，別直接塞進(jìn)主營業(yè)務(wù)成本（會(huì)虛增費(fèi)用），也別長期掛賬或扔到下一年！先找原因，如果是正常生產(chǎn)損耗，就調(diào)進(jìn)當(dāng)年生產(chǎn)成本（影響后續(xù)產(chǎn)品成本），如果是管理問題，通過“以前年度損益調(diào)整”調(diào)進(jìn)當(dāng)年利潤（不直接影響當(dāng)年主營成本）?？傊翰铑~當(dāng)年必須處理完，不能拖著不管或亂掛科目，否則賬不準(zhǔn)還違規(guī)。 問題還沒問完，請(qǐng)教董效彬老師回答一下吧
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您好，年底成本差20萬，別硬塞進(jìn)主營業(yè)務(wù)成本（會(huì)虛增費(fèi)用），也別長期掛賬或拖到明年！先查原因——屬于正常生產(chǎn)損耗的，調(diào)進(jìn)當(dāng)年生產(chǎn)成本（影響后續(xù)產(chǎn)品成本）；屬于管理問題的，通過“以前年度損益調(diào)整”科目調(diào)進(jìn)當(dāng)年利潤表（不直接影響當(dāng)年主營成本）。??也就是當(dāng)年發(fā)現(xiàn)的成本差額，當(dāng)年必須處理清楚，不能拖著不解決或亂掛科目，否則賬目不準(zhǔn)還違規(guī)哦
08/27 18:23
84785028 
08/27 18:27
以前年度損益調(diào)整怎么做會(huì)計(jì)分錄？即使做了年度損益調(diào)整，那這樣平時(shí)成本就少算了或者多算了，最后差額20萬，會(huì)導(dǎo)致利潤表也偏差20萬。
董孝彬老師 
08/27 18:30
?您好，發(fā)現(xiàn)以前年度成本少計(jì)或多計(jì)20萬，用“以前年度損益調(diào)整”調(diào)賬：借記或貸記該科目20萬，補(bǔ)回成本或沖減多計(jì)成本，再扣稅（比如借：以前年度損益調(diào)整 20萬，貸：利潤分配—未分配利潤 15萬（扣稅后））。這樣調(diào)整的是以前年度利潤，不會(huì)讓當(dāng)年利潤表直接偏差20萬，而是修正歷史數(shù)據(jù)，確保賬目準(zhǔn)確
84785028
08/27 19:11
年底12月份，做這個(gè)分錄，我看貸方是利潤分配~未分配利潤，還是影響了當(dāng)年的本年利潤啊
董孝彬老師
08/27 19:13
?您好，以前年度損益調(diào)整”最后貸方是“利潤分配—未分配利潤”，不會(huì)影響當(dāng)年“本年利潤”！
它是專門調(diào)以前年度錯(cuò)賬的，調(diào)完后差額（比如20萬）直接轉(zhuǎn)進(jìn)“未分配利潤”（資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目），和當(dāng)年利潤表里的“本年利潤”完全沒關(guān)系——只是修正以前年度的利潤，當(dāng)年利潤該多少還是多少，不會(huì)多算或少算20萬
84785028
08/27 19:43
少計(jì)入 具體怎么做分錄？多計(jì)入 具體怎么做分錄？
84785028
08/27 19:43
我這是內(nèi)賬 沒有扣稅
董孝彬老師
08/27 19:45
?您好，少計(jì)成本（以前年度漏記）：借：以前年度損益調(diào)整，貸：生產(chǎn)成本等（補(bǔ)回少記的成本），最后結(jié)轉(zhuǎn)貸方到“利潤分配—未分配利潤”，調(diào)增以前年度利潤。 ?
多計(jì)成本（以前年度多記）：借：生產(chǎn)成本等，貸：以前年度損益調(diào)整（沖減多記的成本），最后結(jié)轉(zhuǎn)借方到“利潤分配—未分配利潤”，調(diào)減以前年度利潤。 ?
少計(jì)就補(bǔ)、多計(jì)就沖，都通過“以前年度損益調(diào)整”和“未分配利潤”調(diào)以前年度，不影響當(dāng)年利潤表。
84785028
08/27 20:15
假如今年這樣做的話，不影響今年的利潤，影響的是去年的利潤嗎？還是影響的不知道是以前哪年的利潤
董孝彬老師
08/27 20:18
?您好，今年用“以前年度損益調(diào)整”調(diào)賬，調(diào)的是以前年度（比如去年）的成本和利潤，不影響今年利潤表；少計(jì)成本就補(bǔ)記（借：以前年度損益調(diào)整，貸：生產(chǎn)成本等），多計(jì)就沖減（借：生產(chǎn)成本等，貸：以前年度損益調(diào)整），最后差額轉(zhuǎn)“利潤分配—未分配利潤”，修正以前年度數(shù)據(jù)，今年利潤不變
84785028
08/27 20:24
那老板看以前的利潤的話，也會(huì)看出來問題的。話說回來，今年的利潤表也會(huì)受到影響了。假如成本少計(jì)入20萬，那利潤就會(huì)多算20萬
董孝彬老師
08/27 20:26
?您好，去年成本少計(jì)20萬，去年利潤虛高20萬（老板看去年報(bào)表會(huì)發(fā)覺利潤多算了）。今年用“以前年度損益調(diào)整”調(diào)賬，就是把去年多算的20萬利潤減下來——補(bǔ)回少計(jì)的成本，最后調(diào)減去年未分配利潤，相當(dāng)于修正去年報(bào)表數(shù)據(jù)；今年利潤表不受影響，該多少還是多少，但去年利潤虛高的問題被糾正了，老板看以前年度報(bào)表會(huì)更準(zhǔn)。
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