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23年1月1日，甲公司租入辦公用建筑物，租賃期7年。每年末支付45萬元。租賃內(nèi)含利率為5.04%。2×23年1月1日甲公司支付與該租賃相關(guān)的初始直接費(fèi)用5萬元。 假定按照適用稅法規(guī)定，該交易屬于稅法上的經(jīng)營租賃，甲公司支付的初始直接費(fèi)用于實(shí)際發(fā)生時(shí)一次性稅前扣除，每期支付的租金允許在支付當(dāng)期進(jìn)行稅前抵扣，甲公司適用的所得稅稅率為25%。假設(shè)甲公司未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，不考慮其他因素。 已知：45×（P/A，5.04%，7）＝260 要求：做出租賃期開始日和第一年末的賬務(wù)處理。 老師先接手，稍后給你參考答案
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您好，是要做分錄是不是呀
08/22 22:14
董孝彬老師 
08/22 22:20
您好，咱先明白租賃的賬務(wù)處理邏輯哈。租賃開始后，每年要付租金，這里每年付45萬，但是租賃負(fù)債有利息的，就像貸款一樣，除了還本金還得還利息。第一年呢，租賃負(fù)債產(chǎn)生的利息是260萬（租賃負(fù)債初始金額）乘以5.04%（租賃內(nèi)含利率），算出來是13.104萬，這13.104萬是當(dāng)年的利息費(fèi)用，記到財(cái)務(wù)費(fèi)用里。那剩下的錢就是還本金啦，也就是當(dāng)年付的45萬租金減去利息13.104萬，45 - 13.104 = 31.896萬，這31.896萬就是第一年租賃負(fù)債里還的本金部分。然后這個(gè)還本金的金額會影響到所得稅費(fèi)用的計(jì)算，所以后面乘以25%（所得稅稅率）來調(diào)整所得稅費(fèi)用
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