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【案例】甲公司擁有乙公司70%股權(quán)，是乙公司的母公司，甲公司向乙公司出售商品100件，成本 10 元/件，售價(jià) 12 元/件。 乙公司買入該批商品后當(dāng)年對(duì)外出售 60 件，假設(shè)第一年年末商品的可變現(xiàn)凈值為 11 元/件，考慮所得稅，所得稅稅率25%。 【解析】 借：遞延所得稅資產(chǎn) 10 貸：所得稅費(fèi)用 10 為什么遞延所得稅在借方了？是要本年計(jì)提的嗎？
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在合并報(bào)表中，內(nèi)部交易存貨因個(gè)別與合并層面賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)差異，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異（合并認(rèn)可的賬面價(jià)值＜稅法認(rèn)的計(jì)稅基礎(chǔ) ）。按準(zhǔn)則，需確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，所以借方記 “遞延所得稅資產(chǎn)” ，表示本年計(jì)提該資產(chǎn)，體現(xiàn)未來(lái)可抵扣的所得稅利益
08/22 16:18
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