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老師第四問賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的解析沒看懂？謝謝
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
賬面價(jià)值是會(huì)計(jì)上按準(zhǔn)則核算的資產(chǎn) / 負(fù)債價(jià)值（如資產(chǎn) - 折舊 / 減值）；計(jì)稅基礎(chǔ)是稅法認(rèn)可的、未來可抵扣或應(yīng)納稅的金額。
差異源于會(huì)計(jì)與稅法規(guī)則不同（如折舊年限、政府補(bǔ)助確認(rèn)時(shí)點(diǎn)等）。
比如與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，會(huì)計(jì)上遞延收益分期攤銷（賬面價(jià)值遞減），稅法可能全額應(yīng)稅（計(jì)稅基礎(chǔ)為 0），二者形成差異。
08/21 15:03
84784976 
08/21 16:07
老師根據(jù)式子解析一下吧
樸老師 
08/21 16:10
1. 賬面價(jià)值
會(huì)計(jì)攤銷：1600 萬 ÷10 年（壽命 ）×6 個(gè)月（2×21 年 7-12 月，共半年 ）= 80 萬
賬面價(jià)值 = 1600 - 80 = 1520 萬
2. 計(jì)稅基礎(chǔ)
稅法認(rèn)可的 “無形資產(chǎn)成本”= 1600×(1+100%)=3200 萬（加計(jì)扣除 100% ）
稅法累計(jì)攤銷 = 3200 萬 ÷10 年 ×6 個(gè)月 = 160 萬
計(jì)稅基礎(chǔ) = 3200 - 160 = 3040 萬
賬面價(jià)值是 “會(huì)計(jì)折舊后的值”，計(jì)稅基礎(chǔ)是 “稅法加計(jì)折舊后的值”，差異因研發(fā)加計(jì)扣除產(chǎn)生。
初始差異不確認(rèn)遞延所得稅，所以只算差異，不做遞延所得稅分錄 。
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