由來：因會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定不同產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異（如資產(chǎn)賬面價(jià)值＜計(jì)稅基礎(chǔ)，或負(fù)債賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ)），未來可抵減應(yīng)納稅所得額，形成遞延所得稅資產(chǎn)。 歸集：按差異項(xiàng)目分類（如壞賬準(zhǔn)備、可彌補(bǔ)虧損等），計(jì)算可抵扣暫時(shí)性差異 × 未來適用稅率。 做賬： 確認(rèn)時(shí)：借 “遞延所得稅資產(chǎn)”，貸 “所得稅費(fèi)用”； 轉(zhuǎn)回時(shí)：做相反分錄。