您好，遞延所得稅負(fù)債從200降到120（減少80），對應(yīng)暫時性差異減少320（80/25%），說明稅法當(dāng)期實(shí)際比會計(jì)多扣320，所以計(jì)算應(yīng)交所得稅時會計(jì)利潤要調(diào)減320，如果**要求調(diào)增則可能是題目特殊設(shè)定（如前期多確認(rèn)費(fèi)用需反向修正），但按準(zhǔn)則原理應(yīng)為調(diào)減。

對著呢，答案就是調(diào)減320，我記不清這個調(diào)的方向，請幫我理清思緒！

比如第一項(xiàng)權(quán)益結(jié)算的股份支付1900是調(diào)增1900，這個調(diào)的方向我比較亂

?您好，1.會計(jì)上確認(rèn)了1900萬股份支付費(fèi)用（權(quán)益結(jié)算），但稅法說這錢沒實(shí)際發(fā)出去，現(xiàn)在不能扣，所以算企業(yè)所得稅時要把會計(jì)扣掉的這1900萬加回來（調(diào)增1900萬）。簡單記：會計(jì)扣了但稅法不認(rèn)→調(diào)增。 2.遞延所得稅負(fù)債從200萬降到120萬（減少80萬），相當(dāng)于稅法這期比會計(jì)多認(rèn)了320萬費(fèi)用（80萬÷25%）。因?yàn)橹皶?jì)扣過這筆錢（調(diào)增過），現(xiàn)在稅法終于認(rèn)了，所以算稅時要減掉這320萬（調(diào)減320萬）。簡單記：負(fù)債減少=稅法多認(rèn)費(fèi)用→調(diào)減。

能不能這樣想：稅法和會計(jì)如果想法一致，方向就一致，如果稅法不任會計(jì)做法，方向就相反？

您好，是的，是這么理解的