您好，不太對哦，遞延所得稅資產(chǎn)是現(xiàn)在多交稅未來少交稅，計算當(dāng)期應(yīng)交所得稅時利潤總額要加回來（比如資產(chǎn)賬面價值小于稅法價值或負(fù)債賬面大于稅法價值），分錄是借遞延所得稅資產(chǎn)貸所得稅費(fèi)用； 遞延所得稅負(fù)債是現(xiàn)在少交稅未來多交稅，計算當(dāng)期應(yīng)交所得稅時利潤總額要減掉（比如資產(chǎn)賬面大于稅法價值或負(fù)債賬面小于稅法價值），分錄是借所得稅費(fèi)用貸遞延所得稅負(fù)債， 但要注意當(dāng)期應(yīng)交所得稅是按稅法規(guī)定算的應(yīng)納稅所得額乘以稅率，而遞延所得稅是暫時性差異乘以稅率用來調(diào)整所得稅費(fèi)用，兩者分開算最后加起來就是利潤表里的總所得稅費(fèi)用。