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為什么在股份支付中可抵扣的暫時性差異？，不是確認的管理費用和未來可扣除金額差。管理費用是會計上實際已經(jīng)扣除的成本費用1500，而稅法可扣除的費用是1250，可抵扣暫時性差異為什么不是兩者之差呀。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
?同學您好，很高興為您解答，請稍等
07/18 16:16
董孝彬老師 
07/18 16:20
您好，股份支付的可抵扣暫時性差異是未來稅法允許扣除的金額1250萬（50*10*（13.5-6）*1/3）與當前負債賬面價值0的差額1250萬，因此遞延所得稅資產(chǎn)為1250萬*25%=312.5萬，而不是會計費用1500萬與稅法可扣1250萬的差值250萬
84784970 
07/19 10:01
老師，當前負債賬面價值不是確認的管理費用1500嗎？如果不是1500是什么
董孝彬老師
07/19 10:09
?您好，在股份支付中，當前負債的賬面價值是0（權益結算直接計入資本公積，不形成負債），會計確認的管理費用1500萬是損益科目而非負債，因此可抵扣暫時性差異的計算依據(jù)是稅法未來可扣除金額1250萬（50*10*（13.5-6）*1/3）與負債賬面價值0的差額1250萬，而不是管理費用1500萬與稅法可扣金額1250萬的差值250萬。
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