第四問的錯誤原因是混淆了 “應(yīng)納稅額” 和 “留抵稅額” 的邏輯關(guān)系。 正確邏輯： 當(dāng)應(yīng)納稅額＞0 時（即要交增值稅）： 退稅額 = 0（因?yàn)闆]有留抵稅額） 免抵額 = 免抵退稅額（全額抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額） 當(dāng)應(yīng)納稅額＜0 時（即有留抵稅額）： 退稅額 = min (免抵退稅額，留抵稅額) 免抵額 = 免抵退稅額 - 退稅額 你的錯誤點(diǎn)： 7 月應(yīng)納稅額為 + 4.52 萬元（正數(shù)），說明沒有留抵稅額，需交增值稅。此時： 退稅額 = 0 免抵額 = 免抵退稅額 = 39.42 萬元 但你誤將應(yīng)納稅額（+4.52）當(dāng)作留抵稅額，計算為： 免抵額 = 39.42 - 4.52 = 34.9 萬元（錯誤） 結(jié)論：第四問免抵額應(yīng)為 39.42 萬元。