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問(wèn)題已解決
老師，已評(píng)價(jià)，24年工資多計(jì)提了，需要改24年的表嗎，還是說(shuō)在25年調(diào)整下去年的的分錄
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需要修改 24 年相關(guān)報(bào)表 。因?yàn)?24 年工資多計(jì)提屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)，且涉及損益類科目，影響了 24 年的利潤(rùn)、所得稅等數(shù)據(jù)。應(yīng)通過(guò) “以前年度損益調(diào)整” 科目調(diào)整，同時(shí)調(diào)整 24 年年度財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等 ）相關(guān)項(xiàng)目的金額，以及 24 年企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表。
25 年調(diào)整分錄
沖回多計(jì)提工資：
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：以前年度損益調(diào)整
調(diào)整企業(yè)所得稅（若多計(jì)提工資影響所得稅 ）：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交企業(yè)所得稅
若未影響所得稅，此步驟可省略。
將 “以前年度損益調(diào)整” 余額轉(zhuǎn)入 “利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn)”：
若 “以前年度損益調(diào)整” 為貸方余額：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn)
若為借方余額，則做相反分錄：
借：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
調(diào)整盈余公積（根據(jù)凈利潤(rùn)變化 ）：
若凈利潤(rùn)增加，補(bǔ)提盈余公積：
借：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn)
貸：盈余公積
若凈利潤(rùn)減少，沖減盈余公積，則做相反分錄：
借：盈余公積
貸：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn)
05/14 16:29
84784947 
05/14 16:32
老師，是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，我應(yīng)該是反結(jié)賬修改24年的還是在25年調(diào)整分錄
樸老師 
05/14 16:41
同學(xué)你好
都可以的，兩個(gè)辦法都可以
84784947
05/14 17:09
老師，24年第四季度企稅已經(jīng)申報(bào)了，而且繳款了，還能改嗎？如果不能改，在25年調(diào)整分錄應(yīng)該怎么做借 其他應(yīng)付款-法人 貸 利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)，對(duì)嗎
樸老師
05/14 17:10
同學(xué)你好
可以更正第四季度的
也可以在今年用利潤(rùn)分配未分配里來(lái)做
84784947
05/14 17:16
還有個(gè)固定資產(chǎn)忘記計(jì)提折舊了，補(bǔ)到今年可以嗎，匯算清繳填報(bào)按去年賬上填嗎
樸老師
05/14 17:20
這個(gè)得做跨年的哦
在今年做
84784947
05/15 10:44
24年工資多計(jì)提了，打算在匯算清繳納稅調(diào)增，是填在A105000表的30行嗎，需要交款分錄應(yīng)該怎么寫(xiě)
樸老師
05/15 10:49
不是填在 A105000 表的 30 行。多計(jì)提工資納稅調(diào)增應(yīng)填在 A105050《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》 。先在該表 “工資薪金支出” 欄次，按賬載金額（多計(jì)提后的金額 ）、實(shí)際發(fā)生額（實(shí)際發(fā)放金額 ）、稅收金額（稅法允許扣除金額，通常為實(shí)際發(fā)放金額 ）分別填列，三者差額系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算出納稅調(diào)整金額。A105050 表數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)關(guān)聯(lián)到 A105000 表相關(guān)行次 。
84784947
05/15 11:08
謝謝老師，已五星好評(píng)
84784947
05/15 11:13
老師，賬上還需要調(diào)賬嗎，匯算清繳企稅計(jì)提和繳款分錄應(yīng)該怎么寫(xiě)
樸老師
05/15 11:17
同學(xué)你好
這個(gè)多計(jì)提的沖減了以后不發(fā)了就做分錄
還發(fā)就先不沖
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