新用戶掃碼下載所得稅匯算中工會經(jīng)費及職工教育經(jīng)費超支的調(diào)整
1、企業(yè)自查“其他應付款-應付工會經(jīng)費”賬戶的借方發(fā)生額及原始憑證，看是否有工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》，凡沒有在記賬憑證后附此證明的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除；
2、核實按稅法規(guī)定（工資總額的2%）應提的工會經(jīng)費數(shù)額，與“其他應付款-應付工會經(jīng)費”貸方累計發(fā)生額相對照。核實應提職工教育經(jīng)費（工資總額的1.5%）數(shù)額與“其他應付款-職工教育經(jīng)費”貸方發(fā)生額相對照，如應提數(shù)小于實提數(shù)，其多提部分應調(diào)增應納稅所得額；
3、從“管理費用”賬戶摘要欄檢查，看是否有職工培訓費、福利補貼等應屬于在職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費開支的項目，如有，應全額調(diào)增應納稅所得額。
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