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美國會計監(jiān)管機構(gòu)鼓勵自首
【導(dǎo)讀】美國上市公司會計監(jiān)管委員會(PCOAB)頒布了一條新政策，內(nèi)容是主動承認(rèn)違反該委員會規(guī)定的企業(yè)將得到寬大處理。
美國上市公司會計監(jiān)管委員會(PCOAB)頒布了一條新政策，內(nèi)容是主動承認(rèn)違反該委員會規(guī)定的企業(yè)將得到寬大處理。美國證券交易委員會(SEC)也有類似規(guī)定。這些寬大措施合情合理——它們可以阻止公司掩飾過錯，同時還可以通過更快地發(fā)現(xiàn)問題來保護投資者。
鑒于目前PCAOB不能在中國開展調(diào)查活動，我懷疑許多中國審計機構(gòu)都打算自首。它們真的應(yīng)該好好想想。
如果中美監(jiān)管部門就審計工作底稿和調(diào)查問題所進(jìn)行的談判取得突破，這些審計機構(gòu)的麻煩可能才剛剛開始。我預(yù)計美國監(jiān)管部門在這方面會做好充分的準(zhǔn)備。它們可能會發(fā)現(xiàn)大量的目標(biāo)，原因是我相信大多數(shù)中國審計機構(gòu)對PCAOB的調(diào)查手段一無所知。據(jù)我了解，那些被PCAOB調(diào)查過的美國審計機構(gòu)合伙人無一例外地表示它比根管治療(牙醫(yī)學(xué)中治療牙髓壞死和牙根感染的一種手術(shù)——譯注)還難受。
建議這些審計機構(gòu)可以著手列出一個清單，把違反主要審計條例的行為寫在至上面。美國上市公司的賬目在中國大陸進(jìn)行審計，而后由香港審計機構(gòu)在審計報告上簽字的情況有許多種。香港上市公司在這方面的問題也存在于許多美國上市公司之中。
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