注冊會計師考試《審計》知識點總結：未達賬項的調整

下載正保會計網校APP 訂閱最新報考消息

來源: 正保會計網校論壇編輯： 2012/08/22 11:42:09　字體：大小

選課中心

書課題助力備考

選課中心

資料專區(qū)

硬核干貨等你學

資料專區(qū)

免費題庫

海量好題免費做

免費題庫

會計人證件照

省時省力又省錢

會計人證件照

預約交費提醒

請在規(guī)定時間交費

報名

　　主要存在的情形可能包括：

　　1、企業(yè)已入賬，銀行未入賬

　?、倨髽I(yè)已收，銀行未收：收支票

　?、谄髽I(yè)已付，銀行未付：開支票

　　2、銀行已入賬，企業(yè)未入賬

　?、坫y行已收，企業(yè)未收：委托收款

　?、茔y行已付，企業(yè)未付：代扣水電費

　　銀行存款余額調節(jié)表的編制

項目	金額	項目	金額
銀行對賬單余額		企業(yè)銀行存款日記賬余額
加：企業(yè)已收銀行未收款減：企業(yè)已付銀行未付款		加：銀行已收企業(yè)未收款減：銀行已付企業(yè)未付款
調整后余額		調整后余額

　　銀行對賬單位是由銀行每月末出具的列示該單位當期收支明細及期末余額的聯系單據。

　　銀行存款余額調節(jié)表是由單位除出納以外的專門人員每月在銀行對賬單和銀行存款日記賬的基礎上，各自加上對方已收，自己未收的未達賬項數額，減去對方已付，自己未付的未達賬項數額，以調整雙方余額使其一致的一種調節(jié)方法。

　　銀行存款日記賬是專門用來記錄銀行存款收支業(yè)務的一種日記賬。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，其賬頁格式一般采用“收入”（借方）、“支出”（貸方）和“余額”三欄式。銀行存款收入數額應根據有關的現金付款憑證登記。每日業(yè)務終了時，應計算、登記當日的銀行存款收入合計數、銀行存款支出合計數，能及賬面結余額，以便檢查監(jiān)督各項收入和支出款項，避免坐支現金的出現，并便于定期同銀行送來的對賬單核對。