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注冊會計師微學習筆記：風險的概念與類型
風險的概念與類型：
（一）風險和不確定性的定義
1.風險
風險可被定義為一件事發(fā)生的概率和相關后果的組合， 即：風險＝概率×影響。
2.不確定性
當指定結果的概念不可預測時，會出現(xiàn)不確定性。有時可通過客觀概率將其轉化成風險。
概率可分為客觀性和主觀性兩種。
●客觀概率是根據(jù)過去的發(fā)生概率方面的統(tǒng)計數(shù)據(jù)來確定某個結果在未來的發(fā)生概率。
●主觀概率是根據(jù)專家或管理層的最佳猜測來估計某個因素的波動性。
?。ǘ╋L險的類型
1.自然風險。例如地震、火災、洪水。
2.經(jīng)濟風險。經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生變化的不確定性。
3.財務風險。（1）導致企業(yè)增加負債，從而提高資產(chǎn)負債比率；（2）經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金流不穩(wěn)定；（3）需要投入大量資本，且未來投資回報不確定。
4.經(jīng)營風險。企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)生變化的不確定性。
5.貨幣風險。匯率變化
6.政治風險。
7.關系風險。包括各種因素，例如：（1）延誤存貨供應是否會導致在合同關系上的損失；（2）外包被公認為是一種保持企業(yè)發(fā)展的方法，但是要保持長期的合作關系可能會產(chǎn)生問題；（3）在爭端上風險及索賠的力度可能會升級；（4）企業(yè)缺乏償付能力。許多成功的企業(yè)由于貿易伙伴無償付能力而走向失敗。
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