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2012注會風險管理知識點：對匯率和利率風險的監(jiān)督與控制
注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風險管理》科目
第十章 風險管理實務
知識點二十一、對匯率和利率風險的監(jiān)督與控制
（一）董事會和高級管理層的監(jiān)督
董事會：
董事會及高管對企業(yè)匯率利率風險活動進行有效監(jiān)督是有效的風險管理程序的基礎。董事會四大責任和高管責任。
（二）風險評估和實施策略
需要對風險進行評估，評估時不僅要考慮現(xiàn)有業(yè)務帶來的風險，也要考慮預期業(yè)務增長產生的敞口。
?。?strong>三）匯率和利率風險的報告
建立報告系統(tǒng)。
確定報告頻率：至少每季度取得相應報告，根據需要還可提高頻率。
報告應當清晰、簡明和及時，包含必要信息。
（四）匯率和利率風險控制
企業(yè)的內部監(jiān)控機構應該確保組織（特別是匯率利率風險管理程序）安全健康運轉。
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