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中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù):企業(yè)領(lǐng)用外購材料或自產(chǎn)產(chǎn)品增值稅會(huì)計(jì)處理

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇 編輯: 2012/03/19 15:52:56  字體:

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  關(guān)于企業(yè)領(lǐng)用外購材料或者自產(chǎn)產(chǎn)品,涉及到的增值稅如何處理?

  (1)將外購貨物用于在建工程如何作分錄? 將自產(chǎn)貨物用于在建工程如何作分錄?

  借:在建工程

    貸:原材料等

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

  借:在建工程

    貸:庫存商品等

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

  如果其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣,那么不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出或確認(rèn)銷項(xiàng)稅額。

 ?。?)將外購貨物用于對(duì)外投資如何作分錄?將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資如何作分錄?

  借:長期股權(quán)投資

    貸:主營業(yè)務(wù)收入等

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

  同上外購的貨物。

 ?。?)將外購貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)如何作分錄?將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)如何作分錄?

  借:營業(yè)外支出

    貸:庫存商品

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

  借:營業(yè)外支出

    貸:庫存商品等

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

  捐贈(zèng)方的賬務(wù)處理:(原材料)

  借:營業(yè)外支出

    貸:原材料

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

  庫存商品的賬務(wù)處理:

  借:營業(yè)外支出

    貸:庫存商品

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

  固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理:

  借:固定資產(chǎn)清理

    累計(jì)折舊

    固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

    貸:固定資產(chǎn)

  借:營業(yè)外支出

    貸:固定資產(chǎn)清理

  接受方的賬務(wù)處理:

  借:原材料、庫存商品

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

    貸:營業(yè)外收入

  借:固定資產(chǎn)

    貸:營業(yè)外收入

 ?。?)將外購貨物用于分配股利如何作分錄?將自產(chǎn)貨物用于分配股利如何作分錄?

  都是視同銷售處理。

  借:應(yīng)付股利

    貸:主營業(yè)務(wù)收入等

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

 ?。?)將外購貨物用于職工集體福利如何作分錄?將自產(chǎn)貨物用于職工集體福利如何作分錄?

  借:應(yīng)付職工薪酬

    貸:原材料等

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

  借:應(yīng)付職工薪酬

    貸:主營業(yè)務(wù)收入等

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

 ?。?)將外購貨物用于職工個(gè)人福利或個(gè)人消費(fèi)如何作分錄?將自產(chǎn)貨物用于職工個(gè)人福利或個(gè)人消費(fèi)如何作分錄?

  借:應(yīng)付職工薪酬

    貸:原材料等

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

  借:應(yīng)付職工薪酬

    貸:主營業(yè)務(wù)收入等

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

作者:正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 醉臥夕陽 

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