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關于企業(yè)領用外購材料或者自產產品,涉及到的增值稅如何處理?
(1)將外購貨物用于在建工程如何作分錄? 將自產貨物用于在建工程如何作分錄?
借:在建工程
貸:原材料等
應交稅費——應交增值稅(進項稅轉出)
借:在建工程
貸:庫存商品等
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
如果其進項稅額可以抵扣,那么不需要做進項稅額轉出或確認銷項稅額。
?。?)將外購貨物用于對外投資如何作分錄?將自產貨物用于對外投資如何作分錄?
借:長期股權投資
貸:主營業(yè)務收入等
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
同上外購的貨物。
?。?)將外購貨物用于對外捐贈如何作分錄?將自產貨物用于對外捐贈如何作分錄?
借:營業(yè)外支出
貸:庫存商品
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
借:營業(yè)外支出
貸:庫存商品等
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
捐贈方的賬務處理:(原材料)
借:營業(yè)外支出
貸:原材料
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
庫存商品的賬務處理:
借:營業(yè)外支出
貸:庫存商品
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
固定資產的賬務處理:
借:固定資產清理
累計折舊
固定資產減值準備
貸:固定資產
借:營業(yè)外支出
貸:固定資產清理
接受方的賬務處理:
借:原材料、庫存商品
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:營業(yè)外收入
借:固定資產
貸:營業(yè)外收入
?。?)將外購貨物用于分配股利如何作分錄?將自產貨物用于分配股利如何作分錄?
都是視同銷售處理。
借:應付股利
貸:主營業(yè)務收入等
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
(5)將外購貨物用于職工集體福利如何作分錄?將自產貨物用于職工集體福利如何作分錄?
借:應付職工薪酬
貸:原材料等
應交稅費——應交增值稅(進項稅轉出)
借:應付職工薪酬
貸:主營業(yè)務收入等
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
?。?)將外購貨物用于職工個人福利或個人消費如何作分錄?將自產貨物用于職工個人福利或個人消費如何作分錄?
借:應付職工薪酬
貸:原材料等
應交稅費——應交增值稅(進項稅轉出)
借:應付職工薪酬
貸:主營業(yè)務收入等
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
作者:正保會計網校 醉臥夕陽
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