關(guān)于企業(yè)領(lǐng)用外購材料或者自產(chǎn)產(chǎn)品，涉及到的增值稅如何處理？

　　(1)將外購貨物用于在建工程如何作分錄？ 將自產(chǎn)貨物用于在建工程如何作分錄？

　　借：在建工程

　　　　貸：原材料等

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）

　　借：在建工程

　　　　貸：庫存商品等

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　如果其進項稅額可以抵扣，那么不需要做進項稅額轉(zhuǎn)出或確認銷項稅額。

　?。?）將外購貨物用于對外投資如何作分錄？將自產(chǎn)貨物用于對外投資如何作分錄？

　　借：長期股權(quán)投資

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入等

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　同上外購的貨物。

　?。?）將外購貨物用于對外捐贈如何作分錄？將自產(chǎn)貨物用于對外捐贈如何作分錄？

　　借：營業(yè)外支出

　　　　貸：庫存商品

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　借：營業(yè)外支出

　　　　貸：庫存商品等

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　捐贈方的賬務(wù)處理：（原材料）

　　借：營業(yè)外支出

　　　　貸：原材料

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　庫存商品的賬務(wù)處理：

　　借：營業(yè)外支出

　　　　貸：庫存商品

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理：

　　借：固定資產(chǎn)清理

　　　　累計折舊

　　　　固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

　　　　貸：固定資產(chǎn)

　　借：營業(yè)外支出

　　　　貸：固定資產(chǎn)清理

　　接受方的賬務(wù)處理：

　　借：原材料、庫存商品

　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：營業(yè)外收入

　　借：固定資產(chǎn)

　　　　貸：營業(yè)外收入

　?。?）將外購貨物用于分配股利如何作分錄？將自產(chǎn)貨物用于分配股利如何作分錄？

　　都是視同銷售處理。

　　借：應(yīng)付股利

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入等

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　?。?）將外購貨物用于職工集體福利如何作分錄？將自產(chǎn)貨物用于職工集體福利如何作分錄？

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　　　貸：原材料等

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入等

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　?。?)將外購貨物用于職工個人福利或個人消費如何作分錄？將自產(chǎn)貨物用于職工個人福利或個人消費如何作分錄？

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　　　貸：原材料等

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入等

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

作者：正保會計網(wǎng)校　醉臥夕陽