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中級會計實務:企業(yè)領用外購材料或自產產品增值稅會計處理

來源: 正保會計網校論壇 編輯: 2012/03/19 15:52:56  字體:

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  關于企業(yè)領用外購材料或者自產產品,涉及到的增值稅如何處理?

  (1)將外購貨物用于在建工程如何作分錄? 將自產貨物用于在建工程如何作分錄?

  借:在建工程

    貸:原材料等

      應交稅費——應交增值稅(進項稅轉出)

  借:在建工程

    貸:庫存商品等

      應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

  如果其進項稅額可以抵扣,那么不需要做進項稅額轉出或確認銷項稅額。

 ?。?)將外購貨物用于對外投資如何作分錄?將自產貨物用于對外投資如何作分錄?

  借:長期股權投資

    貸:主營業(yè)務收入等

      應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

  同上外購的貨物。

 ?。?)將外購貨物用于對外捐贈如何作分錄?將自產貨物用于對外捐贈如何作分錄?

  借:營業(yè)外支出

    貸:庫存商品

      應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

  借:營業(yè)外支出

    貸:庫存商品等

      應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

  捐贈方的賬務處理:(原材料)

  借:營業(yè)外支出

    貸:原材料

      應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

  庫存商品的賬務處理:

  借:營業(yè)外支出

    貸:庫存商品

      應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

  固定資產的賬務處理:

  借:固定資產清理

    累計折舊

    固定資產減值準備

    貸:固定資產

  借:營業(yè)外支出

    貸:固定資產清理

  接受方的賬務處理:

  借:原材料、庫存商品

    應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

    貸:營業(yè)外收入

  借:固定資產

    貸:營業(yè)外收入

 ?。?)將外購貨物用于分配股利如何作分錄?將自產貨物用于分配股利如何作分錄?

  都是視同銷售處理。

  借:應付股利

    貸:主營業(yè)務收入等

      應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

  (5)將外購貨物用于職工集體福利如何作分錄?將自產貨物用于職工集體福利如何作分錄?

  借:應付職工薪酬

    貸:原材料等

      應交稅費——應交增值稅(進項稅轉出)

  借:應付職工薪酬

    貸:主營業(yè)務收入等

      應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

 ?。?)將外購貨物用于職工個人福利或個人消費如何作分錄?將自產貨物用于職工個人福利或個人消費如何作分錄?

  借:應付職工薪酬

    貸:原材料等

      應交稅費——應交增值稅(進項稅轉出)

  借:應付職工薪酬

    貸:主營業(yè)務收入等

      應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

作者:正保會計網校 醉臥夕陽 

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