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中級會計職稱《財務管理》第五章知識點：現金收支管理
正保會計網校《財務管理》論壇學習小天地開通啦！此討論區(qū)意在與各位考友一同奮戰(zhàn)2011年中級會計職稱《財務管理》科目的考試。在此，將與大家共同探討專業(yè)知識、學習方法、狀態(tài)調整等等，凡是與考試相關的東東或西西，我們盡可在此商議。同時，在這里也會緊密結合正保會計網校的宗旨——全心全意為各位考友服務，及時為考友提供網校的資源。最終目的只有其一，2011年中級會計職稱《財務管理》考試順利通過。我將與大家攜手并肩，共同奮戰(zhàn)這些時日。
2011年中級會計職稱考試《財務管理》科目
第五章 營運資金管理
知識點六、現金收支管理
（一）現金周轉期
現金周轉期，是指介于公司支付現金與收到現金之間的時間段。
現金周轉期＝存貨周轉期＋應收賬款周轉期－應付賬款周轉期
【提示】減少現金周轉期，可以從以下方面著手：（1）加快制造與銷售產成品來減少存貨周轉期；（2）加速應收賬款的回收來減少應收賬款周轉期；（3）減緩支付應付賬款來延長應付賬款周轉期。
【例題·單選題】現金周轉期和存貨周轉期、應收賬款周轉期和應付賬款周轉期都有關系。一般來說，下列會導致現金周轉期縮短的是（ ）。
A.存貨周轉期變長
B.應收賬款周轉期變長
C.應付賬款周轉期變長
D.應付賬款周轉期變短
【答案】C
【解析】根據現金周轉期＝存貨周轉期＋應收賬款周轉期－應付賬款周轉期，可以得出本題的答案為選項C。
（二）收款管理
1.收賬的流動時間
（1）郵寄浮動期，從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統(tǒng)收到支票的時間間隔；
?。?）處理浮動期，支票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現金所花的時間；
（3）結算浮動期，通過銀行系統(tǒng)進行支票結算所需的時間。
2.郵寄的處理
一家企業(yè)可能采用內部清算處理中心或者一個鎖箱來接收和處理郵政支付。具體采用哪種方式取決于支付的筆數和金額。
3.收款方式的改善
用電子支付方式代替紙基（或稱紙質）支付方式。
（三）付款管理
現金支出管理的主要任務是盡可能合理合法延緩現金的支出時間，主要包括以下方法：
1.使用現金浮游量；
2.推遲應付款的支付；
3.匯票代替支票；
4.改進員工工資支付模式；
5.透支；
6.爭取現金流出與現金流入同步；
7.使用零余額賬戶。
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