中級會計職稱《財務管理》第五章知識點：現金管理模式

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來源: 正保會計網校論壇編輯： 2011/02/24 09:31:18　字體：大小

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　　正保會計網校《財務管理》論壇學習小天地開通啦！此討論區(qū)意在與各位考友一同奮戰(zhàn)2011年中級會計職稱《財務管理》科目的考試。在此，將與大家共同探討專業(yè)知識、學習方法、狀態(tài)調整等等，凡是與考試相關的東東或西西，我們盡可在此商議。同時，在這里也會緊密結合正保會計網校的宗旨——全心全意為各位考友服務，及時為考友提供網校的資源。最終目的只有其一，2011年中級會計職稱《財務管理》考試順利通過。我將與大家攜手并肩，共同奮戰(zhàn)這些時日。

2011年中級會計職稱考試《財務管理》科目

第五章營運資金管理

　　知識點五、現金管理模式

　　（一）收支兩條線的管理模式

概念	是政府為了加強財政管理和整頓財政秩序對財政資金采取的一種管理模式。當前，特別是大型集團也紛紛采用“收支兩條線”的資金管理模式
目的	1.對企業(yè)范圍內的現金進行集中管理，減少現金持有成本，加速資金周轉，提高資金使用效率 2.以實施收支兩條線為切入點，通過高效的價值化管理來提高企業(yè)效益
構建	資金流向方面	建立收入和支出兩個賬戶，分別對收入和支出進行專戶管理，嚴禁現金坐支
	資金流量方面	1.在收入環(huán)節(jié)上要確保所有收入的資金都進入收入戶，并加快資金結算速度，增強對資金的精確調度 2.在支出環(huán)節(jié)上，根據“以收定支”和“最低限額資金占用”原則從收入戶按照支出預算安排將資金定期劃撥到支出戶，支出戶平均的資金占用額應壓縮到最低限額
	資金流程方面	資金流程是指與資金流動有關的程序和規(guī)定。它是收支兩線內部控制體系的重要組成部分，主要包括： 1.關于賬戶管理、貨幣資金安全性等規(guī)定 2.收入資金管理與控制 3.支出資金管理與控制 4.資金內部結算、信貸管理與控制 5.收支兩條線的組織保障等

　　【提示】收支兩條線作為一種企業(yè)的內部資金管理模式，與企業(yè)的性質、戰(zhàn)略、管理文化和組織架構都有很大的關系。因此，企業(yè)在構建收支兩條線管理模式時，一定要注意與自己的實際相結合，以管理有效性為導向。

　　（二）集團企業(yè)資金集中管理模式（司庫制度）

概念	指集團企業(yè)借助商業(yè)銀行網上銀行功能及其他信息技術手段，將分散在集團各所屬企業(yè)的資金集中到總部，由總部統(tǒng)一調度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運用
模式	統(tǒng)收統(tǒng)支模式	企業(yè)的一切資金收入都集中在集團總部的財務部門，各分支機構或子企業(yè)不單獨設立賬號，一切現金支出都通過集團總部財務部門付出，現金收支的批準權高度集中
	撥付備用金模式	集團按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機構或子企業(yè)備其使用的一定數額的現金，等各分支機構或子公司發(fā)生現金支出后，持有關憑證到集團財務部門報銷以補足備用金
	結算中心模式	結算中心通常是由企業(yè)集團內部設立的、辦理內部各成員現金收付和往來結算的專門機構。它通常設立于財務部門內，是一個獨立運行的職能機構
	內部銀行模式	將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內部管理機制而建立起來的一種內部資金管理機構，主要職責是進行企業(yè)或集團內部日常的往來結算和資金調撥、運籌
	財務公司模式	財務公司是一種經營部分銀行業(yè)務的非銀行金融機構。其主要職責是開展集團內部資金集中結算，同時為集團成員提供包括存貸款、融資租賃等在內的全方位的金融服務