06年注稅考試在即，為了廣大學(xué)員能夠更好的備考，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特整理了重點(diǎn)難點(diǎn)的部分試題供大家參考。網(wǎng)校祝所有學(xué)員考試取得優(yōu)異成績！
1、【例題】企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，下列收入項(xiàng)目中屬于生產(chǎn)經(jīng)營所得的有（ ）。
A.保險(xiǎn)業(yè)收入
B.投資股息收入
C.郵電通訊業(yè)收入
D.購買國債利息收入
E.財(cái)產(chǎn)評(píng)估增值
【答案】AC
2、【例題】2001年度北方航空公司所辦的三家股份制企業(yè)實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額，正確的稅務(wù)處理是（ ）。
A.就地繳納所得稅
B.合并繳納所得稅
C.分散繳納所得稅
D.集中繳納所得稅
【答案】A
3、【例題】按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列收入項(xiàng)目中，屬于其他收入范圍的是（�。�。
A.固定資產(chǎn)盤盈收入
B.固定資產(chǎn)銷售收入
C.國家補(bǔ)貼收入
D.教育費(fèi)附加返還款收入
E.購買企業(yè)債券的利息收入
【答案】A、D
4、【例題】計(jì)算企業(yè)所得稅的收入總額包括生產(chǎn)、經(jīng)營收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、租賃收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、股息收入和其他收入。下列收入中屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的有（ ）。
A.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入
B.商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
C.著作權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
D.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
E.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
【答案】A、E
5、【例題】按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估增值的稅務(wù)處理，下列表述中正確的是（ ）。
A.納稅人以非現(xiàn)金的實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)對(duì)外投資，發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估凈增值，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額
B.納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益或凈損失，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額
C.納稅人進(jìn)行股份制改造發(fā)生的固定資產(chǎn)評(píng)估增值，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整帳戶，所計(jì)提折舊應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額
D.納稅人按照國務(wù)院的統(tǒng)一規(guī)定，進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)生的固定資產(chǎn)評(píng)估凈增值，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額
【答案】D
6、【例題】外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其取得的下列所得中，應(yīng)按照我國稅法繳納所得稅的有（�。�
A.將財(cái)產(chǎn)出租給中國境內(nèi)使用者取得的租金
B.轉(zhuǎn)讓在境外的房產(chǎn)取得的收益
C.在中國境內(nèi)取得的債券利息
D.從中國銀行紐約分行取得的儲(chǔ)蓄存款利息
E.從境內(nèi)某外商投資企業(yè)取得的稅后利潤
【答案】AC
7、【例題1】境外咨詢企業(yè)單獨(dú)與客戶簽訂合同，為客戶提供咨詢業(yè)務(wù)取得的收入，凡其提供的服務(wù)全部發(fā)生在我國境內(nèi)的，繳納所得稅的規(guī)定是（�。�
A.全額在我國申報(bào)繳納企業(yè)所得稅
B.在我國境內(nèi)不繳納所得稅
C.在我國境內(nèi)繳納50%的所得稅
D.在我國境內(nèi)只繳納地方所得稅
【答案】A
8、【例題2】境外咨詢甲公司派人來華與境內(nèi)外商投資企業(yè)乙共同為某國有企業(yè)提供咨詢業(yè)務(wù)，國內(nèi)客戶支付咨詢費(fèi)用1000萬元，根據(jù)工作量的分配，甲公司和乙公司按照3：7的比例分配收入，稅務(wù)機(jī)關(guān)在核定境外甲公司的境內(nèi)業(yè)務(wù)收入時(shí)，最低不得少于（ ）萬元。
A.120
B.150
C.180
D.300
【答案】B
【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)核定境外甲公司的境內(nèi)收入時(shí)，最低不得小于：1000×30%×50%＝150（萬元）
9、【例題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（�。�。
A.勞動(dòng)分紅
B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼
C.差旅費(fèi)津貼
D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的誤餐補(bǔ)助
【答案】A、D
10、【例題】下列所得應(yīng)納入個(gè)體工商產(chǎn)生產(chǎn)、經(jīng)營所得交納個(gè)人所得稅的有（�。�。
A.個(gè)體工商戶從事手工業(yè)的所得
B.個(gè)體工商戶從事商業(yè)、飲食、服務(wù)業(yè)的收入
C.經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照行醫(yī)而取得的報(bào)酬
D.專營屬于農(nóng)業(yè)稅范疇的捕撈業(yè)，并已繳納了農(nóng)業(yè)稅的所得
E.個(gè)人從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得
【答案】：A、B、C、E
11、【例題】2003年5月31日，公民李某從其任職的電視劇影視中心取得本月工資收入2000元，以及劇本使用費(fèi)6000元。李某5月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（�。┰�。
A.905
B.1280
C.1065
D.1055
【答案】D
【解析】李某5月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[（2000-800）×10%-25]+6000×（1-20%）×20%=95+960=1055（元）
12、【例題】下列利息收入中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（�。�。
A.參加企業(yè)集資取得的利息
B.國債利息
C.國家發(fā)行的金融債券利息
D.個(gè)人按規(guī)定繳付住房公積金而存入銀行賬戶取得的利息
E.職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得的利息
【答案】A、E sinada.com.cn
13、【例題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的是（�。�
A.個(gè)人之間互換自有居住用房
B.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn)
C.抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)
D.通過民政部門贈(zèng)送給社會(huì)公益事業(yè)的房地產(chǎn)
【答案】C
14、【例題】下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收土地增值稅的有（�。�
A.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的
B.被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的
C.以土地（房地產(chǎn)）作價(jià)入股進(jìn)行投資或作為聯(lián)營
D.國家收回國有土地使用權(quán)、征用地上建筑物及附著物
E.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的
【答案】A、E
15【例題】下列項(xiàng)目中，征收土地增值稅，確定取得土地使用權(quán)所支付金額的方法，正確的是（ ）。
A.以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地價(jià)款
B.以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為補(bǔ)繳的出讓金
C.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為補(bǔ)繳的出讓金和費(fèi)用
D.以其他方式取得土地使用權(quán)的，為建房的費(fèi)用與成本
【答案】B
16、【例題】產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)是在產(chǎn)權(quán)的買賣、交換、繼承、贈(zèng)與、分割等產(chǎn)權(quán)主體變更過程中，由產(chǎn)權(quán)出讓人與受讓人之間所訂立的民事法律文書。下列項(xiàng)目中屬于我國印花稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)征稅范圍的有（�。�。
A.財(cái)產(chǎn)所有權(quán)
B.公民訴訟權(quán)
C.商標(biāo)注冊(cè)權(quán)
D.民事糾紛權(quán)
E.專有技術(shù)使用權(quán)
【答案】A、E sinada.com.cn
17、【例題】下列項(xiàng)目中，符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有（�。�
A.加工承擔(dān)合同的計(jì)稅依據(jù)為加工收入的金額
B.財(cái)產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)為所租賃設(shè)備的金額
C.倉儲(chǔ)保管合同的計(jì)稅依據(jù)為所保管貨物的金額
D.貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額
【答案】ADE
18、【例題】下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)表述錯(cuò)誤的是（ ）。
A.房屋出租的由承租人納稅
B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由承典人納稅
C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅
D.產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人納稅
【答案】A
19、【例題】經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，下列情況可以免征房產(chǎn)稅的有（�。�
A.正在使用的危險(xiǎn)房屋
B.因維修停用3個(gè)月的房屋
C.利用地下人防設(shè)施改造的倉庫
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出售前的開發(fā)項(xiàng)目
E.施工期間停產(chǎn)后轉(zhuǎn)讓給某美食城的房屋
【答案】CD sinada.com.cn
20、【例題】某企業(yè)2003年施工單位修建物資倉庫，8月15日辦理驗(yàn)收手續(xù)，工程結(jié)算支出50萬元，并按此成本計(jì)入固定資產(chǎn)。已知當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府規(guī)定的計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。該企業(yè)2003年度修建的物資倉庫應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（�。┰�
A.1400
B.1750
C.2800
D.4200
【答案】A
【解析】50×（1-30%）×1.2%÷12×4=0.14（萬元）=1400（元）
21、【例題】下列各項(xiàng)中，符合車船使用稅有關(guān)規(guī)定的有（�。�
A.乘人汽車，以"輛"為計(jì)稅依據(jù)
B.載貨汽車，以"凈噸位"為計(jì)稅依據(jù)
C.機(jī)動(dòng)船，以"艘"為計(jì)稅依據(jù)
D.非機(jī)動(dòng)船，以"載重噸位"為計(jì)稅依據(jù)
【答案】ABD
22、【例題】某交通運(yùn)輸企業(yè)擁有5噸載重汽車20輛，4噸掛車10輛，2.5噸客貨兩用車6輛，其中有1輛歸企業(yè)自辦托兒所專用。該企業(yè)所在地載貨汽車年稅額20元/噸，乘人汽車年稅額200元／輛。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船使用稅（�。�
A.3310元
B.3460元
C.3550元
D.3700元
【答案】Aw
【解析】載重汽車應(yīng)納稅額=20×5×20=2000（元）；掛車應(yīng)納稅額=10×4×20×70%=560（元）；客貨兩用車應(yīng)納稅額=（200×50%+2.5×20）×5=750（元），該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額=2000+560+750=3310（元）。
23、【例題】某運(yùn)輸公司擁有載貨汽車14輛（其中2輛貨車報(bào)停，貨車載重凈噸位全部為5噸）；乘人大客車35輛（其中32座車10輛，28座車25輛）；小客車6輛（均為10座車）。計(jì)算該公司應(yīng)納車船使用稅。
�。ㄗⅲ很嚧褂枚惸甓愵~為：載貨汽車每噸50元，乘人汽車31座位以上的每輛180元，12～30個(gè)座位的每輛150元，11座以下的每輛140元）
解：
（1）貨車應(yīng)納稅額=12×5×50=3000（元）
�。�2）乘人汽車應(yīng)納稅額=10×180+25×150+6×140=6390（元）
�。�3）全年應(yīng)納車船使用稅稅額=3000+6390=9360（元）
24、【例題】根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中可以不征收契稅的情況有 （�。�
A.公司制改造中，對(duì)不改變投資主體和出資比例改建成的公司制企業(yè)承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的
B.企業(yè)合并中新設(shè)方或存續(xù)方承受被解散方土地、房屋權(quán)屬，合并前各方為相同投資主體的
C.在增資擴(kuò)股中，對(duì)以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)入股或作為出資投入企業(yè)的
D.企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對(duì)債權(quán)人（包括破產(chǎn)企業(yè)職工）承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的
E.對(duì)國有、集體企業(yè)改建成全體職工持股的有限責(zé)任公司或股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的
【答案】ABDE sinada.com.cn
25、【例題】某企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)，將價(jià)格2000萬元的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給非債權(quán)人甲，取得甲支付的款項(xiàng)2300萬元；將價(jià)格4000萬元的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人乙抵償債務(wù)。以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)繳納契稅（�。┤f元(契稅稅率為3%)。
A.69
B.120w
C.180
D.189
【答案】A
【解析】2300×3%=69（萬元）
26、【例題】某生產(chǎn)企業(yè)坐落在某縣城，經(jīng)有關(guān)行政部門核定2002年廠區(qū)內(nèi)占用土地面積共計(jì)15000平方米，其中幼兒園占地1000平方米、子弟學(xué)校占地1500平方米、綠化占地2000平方米，該地每平方米征收城鎮(zhèn)土地使用稅3元。該企業(yè)2002年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）元。
A.31500 sinada.com.cn
B.37500
C.42000
D.45000
【答案】B
【解析】應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=（15000-1000-1500）×3=37500（元）。
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