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購(gòu)買(mǎi)禮品贈(zèng)送客戶(hù)收到的專(zhuān)票可以抵扣嗎？
收到購(gòu)買(mǎi)禮品專(zhuān)票已經(jīng)認(rèn)證抵扣，該如何做分錄，專(zhuān)票上寫(xiě)的是某某皮包沒(méi)有寫(xiě)禮物。如果是視同銷(xiāo)售是否我方需要開(kāi)具銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票，還是到這個(gè)月做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，如何做分錄？
用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該皮包屬于個(gè)人消費(fèi)類(lèi)，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理為：
借：銷(xiāo)售費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
該禮品不需要開(kāi)具銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票給對(duì)方。
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