掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
我公司未取得發(fā)票的房租是2006-2009年度的,當時是財務(wù)從公司賬戶取現(xiàn)金并從個人賬戶支付的,房東是個人,給我公司開的是收據(jù),所以當年的財務(wù)并沒有把支付的房租費用記入當年利潤,也就是說當年應(yīng)納稅所得額是不包含房租的,由于當年財務(wù)就做到借:其他應(yīng)收款,貸:銀行存款這一步,往下沒做(這也就是為什么費用里沒有房租的原因),造成了其他應(yīng)收款過大,今年我們想調(diào)整其他應(yīng)收款的金額,因為分錄如果做的話應(yīng)該是借:管理費用~房租,貸:其他應(yīng)收款,因為時10年前的費用,而且我們也不想惹麻煩,所以就計劃記入以前年度損益調(diào)整,轉(zhuǎn)入稅后利潤,不計入稅前也不打算抵減任何年度的企業(yè)所得稅,就是對其他應(yīng)收款進行調(diào)整,里面含有10年前未記賬的工資和房租,所以請問老師,我們這么做需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額嗎?有稅務(wù)風險嗎?
個人認為可以進行這樣的操作。也就是說我們在匯算清繳時不調(diào)整以前年度的應(yīng)納稅所得額,也不調(diào)整當期的應(yīng)納稅所得額,只是調(diào)整資產(chǎn)負債表的其他應(yīng)收款和分配利潤期初數(shù)據(jù)。
賬務(wù)處理上,確實是企業(yè)發(fā)生的成本費用,影響以前年度利潤,會計口徑?jīng)]有問題;
稅務(wù)處理上,因未取得正規(guī)發(fā)票,不能企業(yè)所得稅前扣除,稅法口徑上沒有問題。
稅務(wù)上我們并沒有因為此項業(yè)務(wù)少繳納稅款,我認為是可以這樣處理的。
2019年財會職場晉升攻略:能力測評、實訓演練、職業(yè)規(guī)劃、就業(yè)上崗
初級考后求職規(guī)劃、實操學習從此開啟,戳圖點擊進入了解>
安卓版本:8.7.97 蘋果版本:8.7.97
開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點擊下載>
官方公眾號
微信掃一掃
官方視頻號
微信掃一掃
官方抖音號
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - sinada.com.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號
套餐D大額券
¥
去使用