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我們公司是住宿行業(yè),從上游公司租入房間50套,上游公司的房間是從個人手里租來的,我們交的電費(fèi),開具的發(fā)票是房東名字,這個發(fā)票可以所得稅稅前扣除嗎?
會計(jì)的賬務(wù)處理是可以作為費(fèi)用列支的,報銷的原則是要求取得能夠證明業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)、有效憑證。必要的證明材料包括房屋租賃合同,水電費(fèi)計(jì)算依據(jù),實(shí)際收付款憑證。?稅務(wù)處理與會計(jì)賬務(wù)處理略有不同。
《發(fā)票管理辦法》第二十條規(guī)定,所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項(xiàng),應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時,不得要求變更品名和金額。因此,公司取得發(fā)票抬頭為業(yè)主的水電費(fèi)發(fā)票,購買水電、接受服務(wù)方為業(yè)主,不屬于公司。該項(xiàng)支出屬于業(yè)主的支出。?
按照增值稅管理的相關(guān)規(guī)定,該種行為屬于出租方轉(zhuǎn)售水電,應(yīng)當(dāng)開具發(fā)票。因此公司可按該憑證入賬,但進(jìn)行所得稅匯算清繳時應(yīng)做納稅調(diào)增。
公司可要求房東就轉(zhuǎn)售水電的行為到稅務(wù)機(jī)關(guān)為公司代為開具發(fā)票。
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