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賬務(wù)處理暫估與實(shí)際發(fā)票的差額需要做哪些賬務(wù)調(diào)整？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：yushuang 2019/04/03 16:14:03　　字體：大 小

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問(wèn)題：

現(xiàn)接手一家零件加工打磨企業(yè)，該企業(yè)2018兩11月暫估入庫(kù)材料一批

借：生產(chǎn)成本-輔助材料 18500元， 貸：應(yīng)付賬款 月末結(jié)轉(zhuǎn) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。 貸：生產(chǎn)成本 

2019年1月收到發(fā)票，發(fā)票金額18425元，我該如何入賬？是先沖暫估憑證，把金額差異，用以前年度損益調(diào)整科目做憑證調(diào)整嗎？有人說(shuō)，直接做差異調(diào)整，把發(fā)票附在后面就可以了，可是覺(jué)得這樣不妥。有人說(shuō)，不做調(diào)整，所得稅匯算清繳時(shí)直接調(diào)增就可以。在所得稅匯算清繳的時(shí)候怎么做？

2
答案：

一、賬務(wù)處理 暫估與實(shí)際發(fā)票的差額需要做賬務(wù)調(diào)整：

1.   先將原暫估金額沖回

借：以前年度損益調(diào)整 -18500

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款 -18500

2.   按實(shí)際發(fā)票金額入賬

借：以前年度損益調(diào)整 18425

貸：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商 18425

二、匯算清繳 由于以上調(diào)賬是在2019年進(jìn)行的，進(jìn)行2018年匯算清繳時(shí)，其差額要做納稅調(diào)增。

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