新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
旅游業(yè)小規(guī)模差額征稅怎么做賬？
旅游業(yè)小規(guī)模差額征稅怎么做賬？
1、(1)一般說來是每季按利潤計提一次，并于次月15日之前繳費，1-4季度每季為預(yù)繳，年度決算時再進行匯算清繳，匯算清繳于次年5月前完稅。
(2)但也有的地方采用每月計提，具體按當?shù)貒惥忠笕プ?。不論是按季還是按月計提，年度決算時都要進行企業(yè)所得稅匯算清繳，四季度所得稅入賬數(shù)按匯算清繳的數(shù)額扣除之前三個季度的計提數(shù)，差額作為四季度的計提數(shù)。2、差額征稅的計稅額=(總金額-分包或分給他人的金額)/(1+3%) 普通征稅=含稅收入/(1+3%)
3、試點企業(yè)差額納稅下的會計處理:
(1)試點納稅人中的一般納稅人接受應(yīng)稅服務(wù)時,按規(guī)定可以實行差額征稅的,按照稅法規(guī)定允許扣減的增值稅額,借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”等科目。
(2)按照實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目,按照實際支付或應(yīng)付的金額,貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”。
做賬報稅全程私教班
第三季 全新推出！
六大部分：基礎(chǔ)入門、第一季五期錄播、整套賬務(wù)實訓(xùn)、全盤稅務(wù)實訓(xùn)、直播答疑、實訓(xùn)軟件操作
快速系統(tǒng)掌握做賬、報稅、報表、Excel、外勤業(yè)務(wù)五大技能，全能勝任獨立會計！
學(xué)員討論（0）
實務(wù)學(xué)習指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號