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工資和社保不在一個單位的涉稅處理辦法！
如今很多行業(yè)和企業(yè)的員工都存在工資與社保不在一個單位的情形，如勞動合同與母公司簽訂，但工作地點(diǎn)在子公司，工資也由子公司發(fā)放，由此帶來的財稅問題應(yīng)如何處理？接下來我們就來看一看工資和社保不在一個單位的涉稅處理辦法！
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企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則是，只有本企業(yè)實(shí)際發(fā)生的相關(guān)的、合理的支出才能在稅前扣除，因此未實(shí)際在本企業(yè)工作的員工，本企業(yè)為其支付的工資社保費(fèi)用，不得在本企業(yè)扣除。具體處理方案有兩個：一是計(jì)入費(fèi)用，匯算清繳納稅調(diào)整；二是計(jì)入往來，從員工實(shí)際工作地點(diǎn)收回時沖減。
上例中，北京母公司為張先生承擔(dān)的工資社保費(fèi)用，一年60000元，可以直接計(jì)入本公司費(fèi)用，期末納稅調(diào)整，也可以按年與拉薩子公司結(jié)算。
費(fèi)用發(fā)生：
借：其他應(yīng)收款-代墊子公司費(fèi)用 60000
貸：應(yīng)付職工薪酬 60000
年底結(jié)回：
借：銀行存款 60000
貸：其他應(yīng)收款-代墊子公司費(fèi)用 60000
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