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總分公司之間的調撥貨物企業(yè)所得稅怎么處理？
【問題】
總分公司之間的調撥貨物企業(yè)所得稅怎么處理？
【答案】
企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的情形，因資產(chǎn)所有權屬已發(fā)生改變而不屬于內部處置資產(chǎn)，應按規(guī)定視同銷售確定收入。但總分機構資產(chǎn)移送并不存在移送他人的前置條件，因此企業(yè)所得稅既不需要銷售也不需要作為視同銷售。
會計處理：
借：庫存商品－分支機構
貸：庫存商品－總機構
借：內部往來
貸：應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）
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