普票與專票的那些事

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：liujiawk 2019/02/21 11:27:24　　字體：大小

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問(wèn)題一：A公司于2018年3月向B公司(一般納稅人)采購(gòu)一批貨物(原適用稅率為17%)，B公司于3月底發(fā)貨并開(kāi)具發(fā)票，2018年6月份發(fā)生退貨、退款，A公司申請(qǐng)?jiān)鲋刀惣t字發(fā)票申報(bào)表時(shí)誤將退票含稅經(jīng)額看作未稅金額（本應(yīng)退款3萬(wàn)，申報(bào)為35100元）稅率17%，B公司于8月份開(kāi)具一張含稅金額35100元紅字發(fā)票(稅率17%)，并開(kāi)了一張含稅金額5100元發(fā)票(稅率16%)，存在進(jìn)項(xiàng)稅額37.58元如何做帳務(wù)處理？

答：貨物全部退回，整體的發(fā)票應(yīng)全部紅沖，不產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅額。現(xiàn)在產(chǎn)生了進(jìn)項(xiàng)稅額，原因?yàn)榘l(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤，應(yīng)通過(guò)藍(lán)字或紅字發(fā)票，將發(fā)票額和稅額總體調(diào)整為0。

問(wèn)題二：我公司開(kāi)了一張普通發(fā)票，但對(duì)方想要專用發(fā)票，我們是否能作廢，去稅務(wù)局代開(kāi)？這張普票若已申報(bào)納稅還能去稅務(wù)局重開(kāi)專票？

答：只要是當(dāng)月的普票，是可以作廢的。如果您是小規(guī)模納稅人，自自己開(kāi)不了專票，可以去稅務(wù)申請(qǐng)代開(kāi)專票的。如果原普票已申報(bào)納稅了，就不能作廢了。公司需要開(kāi)具紅字發(fā)票，將之前開(kāi)錯(cuò)的發(fā)票沖回。

問(wèn)題三：2018年7月份開(kāi)的普通發(fā)票，截止2018年底錢未收回。2019年2月15號(hào)客戶說(shuō)可以結(jié)賬但是發(fā)票是2018年的財(cái)務(wù)要求今年重新開(kāi)具發(fā)票。那2018年7月份的發(fā)票可以跨年作廢嗎，而且稅金已經(jīng)繳納，2019年的帳怎么做？

答：跨年可以紅沖，將發(fā)票聯(lián)收回，并同時(shí)開(kāi)具相同金額的藍(lán)字發(fā)票，申報(bào)時(shí)按照票面申報(bào)即可，如果之前已經(jīng)進(jìn)行了正確的賬務(wù)處理，那么不需要重復(fù)處理。

問(wèn)題四：普通發(fā)票申報(bào)納稅后是不是就不能作廢重開(kāi)了？是因?yàn)椴荒艿謫幔繉Ｆ笨缭虏皇悄軟_紅重開(kāi)？我公司有一張普票開(kāi)出后，對(duì)方票求開(kāi)專票，這張普票當(dāng)時(shí)已申報(bào)納稅，后來(lái)經(jīng)過(guò)資格認(rèn)定后，我公司又開(kāi)了一張專票，現(xiàn)在這個(gè)帳務(wù)應(yīng)怎么處理？

答：是的，只要申報(bào)納稅了，就不能作廢重開(kāi)了。普票是不能抵的。專票跨月了，如開(kāi)錯(cuò)了是可以開(kāi)紅票的。如果普票您已申報(bào)納稅，又開(kāi)了一張專票，屬于重復(fù)開(kāi)票，涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，因此建議應(yīng)將開(kāi)錯(cuò)的普票開(kāi)具對(duì)應(yīng)開(kāi)具一份紅字發(fā)票，用紅字發(fā)票將以前的賬務(wù)處理沖回了，然后再開(kāi)增專票并進(jìn)行相應(yīng)的處理。

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