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問(wèn)題一:A公司于2018年3月向B公司(一般納稅人)采購(gòu)一批貨物(原適用稅率為17%),B公司于3月底發(fā)貨并開(kāi)具發(fā)票,2018年6月份發(fā)生退貨、退款,A公司申請(qǐng)?jiān)鲋刀惣t字發(fā)票申報(bào)表時(shí)誤將退票含稅經(jīng)額看作未稅金額(本應(yīng)退款3萬(wàn),申報(bào)為35100元)稅率17%,B公司于8月份開(kāi)具一張含稅金額35100元紅字發(fā)票(稅率17%),并開(kāi)了一張含稅金額5100元發(fā)票(稅率16%),存在進(jìn)項(xiàng)稅額37.58元如何做帳務(wù)處理?
答:貨物全部退回,整體的發(fā)票應(yīng)全部紅沖,不產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅額。 現(xiàn)在產(chǎn)生了進(jìn)項(xiàng)稅額,原因?yàn)榘l(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤,應(yīng)通過(guò)藍(lán)字或紅字發(fā)票,將發(fā)票額和稅額總體調(diào)整為0。
問(wèn)題二:我公司開(kāi)了一張普通發(fā)票,但對(duì)方想要專用發(fā)票,我們是否能作廢,去稅務(wù)局代開(kāi)?這張普票若已申報(bào)納稅還能去稅務(wù)局重開(kāi)專票?
答:只要是當(dāng)月的普票,是可以作廢的。如果您是小規(guī)模納稅人,自自己開(kāi)不了專票,可以去稅務(wù)申請(qǐng)代開(kāi)專票的。如果原普票已申報(bào)納稅了,就不能作廢了。公司需要開(kāi)具紅字發(fā)票,將之前開(kāi)錯(cuò)的發(fā)票沖回。
問(wèn)題三:2018年7月份開(kāi)的普通發(fā)票,截止2018年底錢未收回。2019年2月15號(hào)客戶說(shuō)可以結(jié)賬但是發(fā)票是2018年的財(cái)務(wù)要求今年重新開(kāi)具發(fā)票。那2018年7月份的發(fā)票可以跨年作廢嗎,而且稅金已經(jīng)繳納,2019年的帳怎么做?
答:跨年可以紅沖,將發(fā)票聯(lián)收回,并同時(shí)開(kāi)具相同金額的藍(lán)字發(fā)票,申報(bào)時(shí)按照票面申報(bào)即可,如果之前已經(jīng)進(jìn)行了正確的賬務(wù)處理,那么不需要重復(fù)處理。
問(wèn)題四:普通發(fā)票申報(bào)納稅后是不是就不能作廢重開(kāi)了?是因?yàn)椴荒艿謫幔繉F笨缭虏皇悄軟_紅重開(kāi)?我公司有一張普票開(kāi)出后,對(duì)方票求開(kāi)專票,這張普票當(dāng)時(shí)已申報(bào)納稅,后來(lái)經(jīng)過(guò)資格認(rèn)定后,我公司又開(kāi)了一張專票,現(xiàn)在這個(gè)帳務(wù)應(yīng)怎么處理?
答:是的,只要申報(bào)納稅了,就不能作廢重開(kāi)了。普票是不能抵的。專票跨月了,如開(kāi)錯(cuò)了是可以開(kāi)紅票的。 如果普票您已申報(bào)納稅,又開(kāi)了一張專票,屬于重復(fù)開(kāi)票,涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票,因此建議應(yīng)將開(kāi)錯(cuò)的普票開(kāi)具對(duì)應(yīng)開(kāi)具一份紅字發(fā)票,用紅字發(fā)票將以前的賬務(wù)處理沖回了,然后再開(kāi)增專票并進(jìn)行相應(yīng)的處理。
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