普票與專票的那些事

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：liujiawk 2019/02/21 11:27:24　　字體：大小

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問題一：A公司于2018年3月向B公司(一般納稅人)采購一批貨物(原適用稅率為17%)，B公司于3月底發(fā)貨并開具發(fā)票，2018年6月份發(fā)生退貨、退款，A公司申請?jiān)鲋刀惣t字發(fā)票申報(bào)表時(shí)誤將退票含稅經(jīng)額看作未稅金額（本應(yīng)退款3萬，申報(bào)為35100元）稅率17%，B公司于8月份開具一張含稅金額35100元紅字發(fā)票(稅率17%)，并開了一張含稅金額5100元發(fā)票(稅率16%)，存在進(jìn)項(xiàng)稅額37.58元如何做帳務(wù)處理？

答：貨物全部退回，整體的發(fā)票應(yīng)全部紅沖，不產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅額。現(xiàn)在產(chǎn)生了進(jìn)項(xiàng)稅額，原因?yàn)榘l(fā)票開具錯誤，應(yīng)通過藍(lán)字或紅字發(fā)票，將發(fā)票額和稅額總體調(diào)整為0。

問題二：我公司開了一張普通發(fā)票，但對方想要專用發(fā)票，我們是否能作廢，去稅務(wù)局代開？這張普票若已申報(bào)納稅還能去稅務(wù)局重開專票？

答：只要是當(dāng)月的普票，是可以作廢的。如果您是小規(guī)模納稅人，自自己開不了專票，可以去稅務(wù)申請代開專票的。如果原普票已申報(bào)納稅了，就不能作廢了。公司需要開具紅字發(fā)票，將之前開錯的發(fā)票沖回。

問題三：2018年7月份開的普通發(fā)票，截止2018年底錢未收回。2019年2月15號客戶說可以結(jié)賬但是發(fā)票是2018年的財(cái)務(wù)要求今年重新開具發(fā)票。那2018年7月份的發(fā)票可以跨年作廢嗎，而且稅金已經(jīng)繳納，2019年的帳怎么做？

答：跨年可以紅沖，將發(fā)票聯(lián)收回，并同時(shí)開具相同金額的藍(lán)字發(fā)票，申報(bào)時(shí)按照票面申報(bào)即可，如果之前已經(jīng)進(jìn)行了正確的賬務(wù)處理，那么不需要重復(fù)處理。

問題四：普通發(fā)票申報(bào)納稅后是不是就不能作廢重開了？是因?yàn)椴荒艿謫?？專票跨月不是能沖紅重開？我公司有一張普票開出后，對方票求開專票，這張普票當(dāng)時(shí)已申報(bào)納稅，后來經(jīng)過資格認(rèn)定后，我公司又開了一張專票，現(xiàn)在這個(gè)帳務(wù)應(yīng)怎么處理？

答：是的，只要申報(bào)納稅了，就不能作廢重開了。普票是不能抵的。專票跨月了，如開錯了是可以開紅票的。如果普票您已申報(bào)納稅，又開了一張專票，屬于重復(fù)開票，涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票，因此建議應(yīng)將開錯的普票開具對應(yīng)開具一份紅字發(fā)票，用紅字發(fā)票將以前的賬務(wù)處理沖回了，然后再開增專票并進(jìn)行相應(yīng)的處理。

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