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新電子稅局上辦理對(duì)外付匯業(yè)務(wù)有哪些注意點(diǎn)？五個(gè)問(wèn)答帶您了解

來(lái)源: 上海稅務(wù) 編輯：小羊 2025/04/23 09:27:26　　字體：大 小

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新電子稅局上線后，對(duì)外付匯相關(guān)辦稅場(chǎng)景相比之前有較大變動(dòng)，包括非居民身份信息采集、跨境交易合同信息管理、服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案等多個(gè)模塊，有些小伙伴可能會(huì)在實(shí)際操作中出錯(cuò)。本文整理了對(duì)外付匯相關(guān)的五個(gè)熱點(diǎn)問(wèn)答，幫助大家熟悉新電子稅局操作，快來(lái)看看吧！

新電子稅局上辦理對(duì)外付匯業(yè)務(wù)有哪些注意點(diǎn)？五個(gè)問(wèn)答帶您了解

01
采集跨境交易合同信息時(shí)如何選擇支付類(lèi)型？

答：新電子稅局上線后，原指定扣繳的“境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目備案”模塊與原源泉扣繳的“非居民合同信息采集及變更”模塊合并成全新的“跨境交易合同信息管理”模塊。在該模塊下，可以選擇的支付所得項(xiàng)目類(lèi)型有10種，包含指定扣繳與源泉扣繳。其中“承包工程、提供勞務(wù)所得”和“國(guó)際運(yùn)輸”屬于指定扣繳項(xiàng)目，剩余的“股息紅利所得”“不動(dòng)產(chǎn)租金”“利息所得”“特許權(quán)使用費(fèi)所得”“轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得”“租金”“擔(dān)保費(fèi)所得”“其他”都屬于源泉扣繳項(xiàng)目。指定扣繳與源泉扣繳的適用范圍、稅率、計(jì)算方式等都不同，企業(yè)在進(jìn)行合同備案時(shí)應(yīng)先判斷好所簽合同的類(lèi)型。

新電子稅局上辦理對(duì)外付匯業(yè)務(wù)有哪些注意點(diǎn)？五個(gè)問(wèn)答帶您了解

02
非居民企業(yè)為境內(nèi)公司提供承包工程、提供勞務(wù)或者國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)，境內(nèi)企業(yè)已完成指定合同備案，并發(fā)起了居民企業(yè)扣繳義務(wù)人指定，后續(xù)如何查看結(jié)果？

答：待稅務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，企業(yè)可在首頁(yè)的【待簽收文書(shū)】處查看扣繳文書(shū)。

新電子稅局上辦理對(duì)外付匯業(yè)務(wù)有哪些注意點(diǎn)？五個(gè)問(wèn)答帶您了解

也可在【我要查詢(xún)】—【稅務(wù)文書(shū)電子送達(dá)查詢(xún)】中查詢(xún)已簽收的指定扣繳文書(shū)。

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或者，進(jìn)入【跨境交易合同信息管理】模塊，選中合同備案，點(diǎn)擊右邊“更多”—“申報(bào)”—“企業(yè)所得稅申報(bào)（指定扣繳）”，也會(huì)跳出核定的結(jié)果，即該合同對(duì)應(yīng)的扣繳文書(shū)號(hào)和利潤(rùn)率。

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03
境內(nèi)公司與境外非居民企業(yè)簽訂了非貿(mào)合同，需多次對(duì)外付匯，是否每次付匯都需要做支付備案？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家外匯管理局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充公告》（國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家外匯管理局公告2021年第19號(hào)）規(guī)定：境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人對(duì)同一筆合同需要多次對(duì)外支付的，僅需在首次付匯前辦理稅務(wù)備案。

可直接進(jìn)入【服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案】功能頁(yè)面，對(duì)已完成備案的合同進(jìn)行支付備案。

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或者，進(jìn)入【跨境交易合同信息管理】模塊，選中需進(jìn)行支付備案的合同，點(diǎn)擊右端“對(duì)外支付備案”鍵，即可跳轉(zhuǎn)至支付備案頁(yè)面。

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04
境內(nèi)公司與境外非居民企業(yè)簽訂的是開(kāi)口合同，無(wú)法填寫(xiě)具體金額，如何進(jìn)行合同備案？

答：若境內(nèi)企業(yè)與境外非居民企業(yè)簽訂的是開(kāi)口合同，可在做合同備案時(shí)，在“是否固定金額”一欄選擇“否”，然后“支付金額”一欄即可填寫(xiě)中文進(jìn)行描述，如“按具體發(fā)票金額”。無(wú)需針對(duì)該合同的每一筆金額都做一次合同備案。

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05
稅收協(xié)定待遇如何享受？

答：我國(guó)目前對(duì)于境外企業(yè)享受協(xié)定待遇，采取“自行判斷、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞健Ｈ绻惩馄髽I(yè)自行判斷符合享受協(xié)定待遇條件且需要享受協(xié)定待遇的，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫(xiě)《非居民納稅人享受協(xié)定待遇信息報(bào)告表》（《協(xié)定待遇報(bào)告表》），主動(dòng)提交給扣繳義務(wù)人，扣繳義務(wù)人確認(rèn)境外企業(yè)填報(bào)信息完整的，依國(guó)內(nèi)稅收法律規(guī)定和協(xié)定規(guī)定扣繳，并將《協(xié)定待遇報(bào)告表》作為扣繳申報(bào)的附表報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。如果境外納稅人未主動(dòng)提交《協(xié)定待遇報(bào)告表》給扣繳義務(wù)人或填報(bào)信息不完整的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依國(guó)內(nèi)稅收法律規(guī)定扣繳。

溫馨提示：您可在國(guó)家稅務(wù)總局官網(wǎng)上搜索“稅收條約”，點(diǎn)擊稅收條約欄目，查詢(xún)中國(guó)與各個(gè)國(guó)家的稅收協(xié)定。

新電子稅局上辦理對(duì)外付匯業(yè)務(wù)有哪些注意點(diǎn)？五個(gè)問(wèn)答帶您了解

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