補(bǔ)交社保是計(jì)入以前難度損益調(diào)整還是直接計(jì)提入管理費(fèi)用科目呢？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：fengjunyan 2020/07/13 10:44:06　　字體：大小

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問(wèn)題：補(bǔ)交去年的社保是計(jì)入以前年度損益調(diào)整科目還是直接計(jì)提入管理費(fèi)用科目呢？

回答：補(bǔ)交去年的社保，涉及調(diào)增去年費(fèi)用、調(diào)減去年利潤(rùn)，從而抵減所得稅或者退稅，所以，應(yīng)該按跨年差錯(cuò)更正，采用以前年度損益調(diào)整處理。

需要注意的是，不宜編制調(diào)減所得稅分錄，因?yàn)檫_(dá)不到調(diào)減所得稅的目的，純粹只是會(huì)計(jì)人自?shī)首詷?lè)，而且，最終在匯繳申報(bào)表調(diào)減所得稅后，調(diào)減所得稅的借方金額會(huì)一直掛賬，沒(méi)法平賬。

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：銀行存款

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)付職工薪酬

注意，沒(méi)有這個(gè)分錄借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

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熊超老師：會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師，財(cái)稅實(shí)務(wù)專(zhuān)家。 5A級(jí)事務(wù)所從事稅務(wù)鑒證、顧問(wèn)和稅務(wù)咨詢(xún)實(shí)務(wù)工作多年，擅長(zhǎng)進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控和納稅籌劃的實(shí)務(wù)運(yùn)用。20+年奮斗在中小企業(yè)財(cái)稅實(shí)務(wù)第一線(xiàn)，實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)豐富，心得獨(dú)到。曾在多家全國(guó)性的知名會(huì)計(jì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)（面授）擔(dān)任會(huì)計(jì)實(shí)操講師，洞悉理論與實(shí)操的差異，知曉企業(yè)所需與學(xué)員所求，所以授課特別接地氣，并且在國(guó)內(nèi)首倡“稅會(huì)一體化”教學(xué)法，讓稅會(huì)的實(shí)務(wù)運(yùn)用不再是一件難事。

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