流動負(fù)債和流動資產(chǎn)包括哪些內(nèi)容

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/07/17 19:28:02　　字體：大小

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流動資產(chǎn)的內(nèi)容

流動資產(chǎn)是指企業(yè)在一個營業(yè)周期內(nèi)可以變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)。

主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收賬款、存貨等。
現(xiàn)金和銀行存款是最具流動性的資產(chǎn)，它們可以直接用于支付企業(yè)的日常開支。短期投資通常指企業(yè)在一年內(nèi)到期的債券或其他金融工具，這些投資在需要時可以迅速轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金。
應(yīng)收賬款是企業(yè)因銷售商品或提供勞務(wù)而應(yīng)收取的款項(xiàng)，其回收速度直接影響到企業(yè)的現(xiàn)金流。
存貨則包括原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，合理的存貨管理對于保持企業(yè)的運(yùn)營效率至關(guān)重要。公式表示為：
流動資產(chǎn) = 現(xiàn)金銀行存款短期投資應(yīng)收賬款存貨。

流動負(fù)債的內(nèi)容

流動負(fù)債是指企業(yè)在一年內(nèi)或一個營業(yè)周期內(nèi)需償還的債務(wù)。主要項(xiàng)目有短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅費(fèi)等。
短期借款是企業(yè)為了滿足臨時性資金需求而借入的款項(xiàng)，通常期限不超過一年。
應(yīng)付賬款是企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務(wù)而應(yīng)付給供應(yīng)商的款項(xiàng)，及時支付有助于維護(hù)良好的商業(yè)信譽(yù)。
預(yù)收賬款則是企業(yè)提前收到客戶的款項(xiàng)，但尚未交付相應(yīng)的產(chǎn)品或服務(wù)。
應(yīng)付工資和應(yīng)交稅費(fèi)分別代表企業(yè)對員工和政府的財(cái)務(wù)責(zé)任。流動負(fù)債的計(jì)算公式為：
流動負(fù)債 = 短期借款應(yīng)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)付工資應(yīng)交稅費(fèi)。