新用戶掃碼下載月末計(jì)提稅金及附加稅率會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)
月末計(jì)提稅金及附加稅率會(huì)計(jì)分錄
在企業(yè)的日常財(cái)務(wù)處理中，月末計(jì)提稅金及附加是必不可少的一環(huán)。
應(yīng)納稅額 = 500,000 × 0.13 - 20,000 = 45,000元。
相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 45,000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 45,000
常見(jiàn)問(wèn)題
如何確定城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)提比例？答：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)提比例根據(jù)企業(yè)的所在地有所不同。一般情況下，市區(qū)的企業(yè)按7%，縣城、鎮(zhèn)的企業(yè)按5%，不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的企業(yè)按1%的比例計(jì)提。例如，某企業(yè)在市區(qū)，本月應(yīng)納增值稅為45,000元，則其應(yīng)計(jì)提的城市維護(hù)建設(shè)稅為：
應(yīng)繳城市維護(hù)建設(shè)稅 = 45,000 × 0.07 = 3,150元。
答：教育費(fèi)附加和地方教育附加通常按照增值稅和消費(fèi)稅的實(shí)際繳納額來(lái)計(jì)算。教育費(fèi)附加的計(jì)提比例為3%，地方教育附加的計(jì)提比例為2%。例如，某企業(yè)本月應(yīng)納增值稅為45,000元，則其應(yīng)計(jì)提的教育費(fèi)附加和地方教育附加分別為：
教育費(fèi)附加 = 45,000 × 0.03 = 1,350元
地方教育附加 = 45,000 × 0.02 = 900元。
答：不同行業(yè)的企業(yè)在計(jì)提稅金及附加時(shí)需要考慮其特定的業(yè)務(wù)模式和政策環(huán)境。例如，制造業(yè)企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，需特別關(guān)注原材料采購(gòu)的進(jìn)項(xiàng)稅額；服務(wù)業(yè)企業(yè)則需注意服務(wù)收入的確認(rèn)和稅率的選擇。此外，某些行業(yè)如房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，還需考慮土地增值稅的計(jì)提和繳納。每個(gè)行業(yè)都應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，合理規(guī)劃稅務(wù)策略，確保合規(guī)并優(yōu)化稅務(wù)負(fù)擔(dān)。
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