新用戶掃碼下載月末計提稅金及附加稅率會計分錄怎么寫
月末計提稅金及附加稅率會計分錄
在企業(yè)的日常財務(wù)處理中，月末計提稅金及附加是必不可少的一環(huán)。
應(yīng)納稅額 = 500,000 × 0.13 - 20,000 = 45,000元。
相應(yīng)的會計分錄為：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 45,000
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 45,000
常見問題
如何確定城市維護(hù)建設(shè)稅的計提比例？答：城市維護(hù)建設(shè)稅的計提比例根據(jù)企業(yè)的所在地有所不同。一般情況下，市區(qū)的企業(yè)按7%，縣城、鎮(zhèn)的企業(yè)按5%，不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的企業(yè)按1%的比例計提。例如，某企業(yè)在市區(qū)，本月應(yīng)納增值稅為45,000元，則其應(yīng)計提的城市維護(hù)建設(shè)稅為：
應(yīng)繳城市維護(hù)建設(shè)稅 = 45,000 × 0.07 = 3,150元。
答：教育費附加和地方教育附加通常按照增值稅和消費稅的實際繳納額來計算。教育費附加的計提比例為3%，地方教育附加的計提比例為2%。例如，某企業(yè)本月應(yīng)納增值稅為45,000元，則其應(yīng)計提的教育費附加和地方教育附加分別為：
教育費附加 = 45,000 × 0.03 = 1,350元
地方教育附加 = 45,000 × 0.02 = 900元。
答：不同行業(yè)的企業(yè)在計提稅金及附加時需要考慮其特定的業(yè)務(wù)模式和政策環(huán)境。例如，制造業(yè)企業(yè)在計算增值稅時，需特別關(guān)注原材料采購的進(jìn)項稅額；服務(wù)業(yè)企業(yè)則需注意服務(wù)收入的確認(rèn)和稅率的選擇。此外，某些行業(yè)如房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，還需考慮土地增值稅的計提和繳納。每個行業(yè)都應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營特點，合理規(guī)劃稅務(wù)策略，確保合規(guī)并優(yōu)化稅務(wù)負(fù)擔(dān)。
說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！
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