營運資金為什么是流動資產(chǎn)減流動負(fù)債

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/07/03 10:46:47　　字體：大小

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營運資金的定義與計算

在財務(wù)管理中，營運資金是一個關(guān)鍵概念，它通常被定義為流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債。

這一定義揭示了企業(yè)在短期內(nèi)維持運營所需的資金量。
流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等，這些資產(chǎn)可以在一年內(nèi)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或消耗掉。而流動負(fù)債則包括應(yīng)付賬款、短期借款等，需要在一年內(nèi)償還。因此，營運資金 = 流動資產(chǎn) - 流動負(fù)債。通過這個公式，企業(yè)可以評估其短期償債能力以及運營資金的充裕程度。如果營運資金為正數(shù)，意味著企業(yè)的流動資產(chǎn)足以覆蓋其流動負(fù)債，表明其財務(wù)狀況相對穩(wěn)健。

營運資金的重要性及其影響因素

理解營運資金的重要性不僅在于其數(shù)值本身，還在于它對企業(yè)整體財務(wù)健康的影響。
一個健康的營運資金水平能夠確保企業(yè)有足夠的資源來應(yīng)對日常運營中的各種支出，如支付供應(yīng)商、員工工資等。此外，良好的營運資金管理可以幫助企業(yè)避免因現(xiàn)金流問題導(dǎo)致的經(jīng)營中斷。營運資金周轉(zhuǎn)率是衡量企業(yè)營運資金使用效率的重要指標(biāo)，其計算公式為：營運資金周轉(zhuǎn)率 = 銷售收入 ÷ 平均營運資金。較高的周轉(zhuǎn)率通常表明企業(yè)能夠更有效地利用其營運資金。
然而，不同行業(yè)的營運資金需求和管理策略可能有所不同。例如，制造業(yè)企業(yè)可能需要更多的庫存和較長的應(yīng)收賬款周期，而服務(wù)行業(yè)則可能依賴于快速的服務(wù)交付和收款。