小規(guī)模納稅人增值稅免征額要減嗎

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/07/01 10:21:36　　字體：大小

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小規(guī)模納稅人增值稅免征額的現(xiàn)狀與影響

近年來，小規(guī)模納稅人的增值稅免征額政策對小微企業(yè)和個(gè)體工商戶起到了重要的支持作用。

根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，小規(guī)模納稅人月銷售額不超過15萬元（季度銷售額不超過45萬元）的部分，可以享受免征增值稅的優(yōu)惠。這一政策在很大程度上減輕了小微企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)活力。
具體而言，假設(shè)某小規(guī)模納稅人每月銷售額為12萬元，則其應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：(銷售額 - 免征額) × 稅率 = (120,000 - 150,000) × 0.03 = 0，即無需繳納增值稅。這使得企業(yè)能夠?qū)⒏嗟馁Y金用于擴(kuò)大生產(chǎn)或改善經(jīng)營。

未來政策調(diào)整的可能性及潛在影響

關(guān)于是否需要調(diào)整小規(guī)模納稅人的增值稅免征額，各方觀點(diǎn)不一。一方面，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和物價(jià)上漲，部分人士認(rèn)為適當(dāng)提高免征額有助于進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展；另一方面，也有觀點(diǎn)指出，過高的免征額可能會(huì)影響稅收收入，進(jìn)而影響公共服務(wù)質(zhì)量。
如果免征額調(diào)整至更高的水平，例如每月20萬元，那么對于那些銷售額接近但未達(dá)到新免征額的企業(yè)來說，稅負(fù)將進(jìn)一步降低。然而，這也意味著政府需要尋找其他途徑來彌補(bǔ)因此減少的稅收收入。因此，政策制定者需要權(quán)衡利弊，確保政策既能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，又能維持財(cái)政穩(wěn)定。