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流動資產(chǎn)合計和流動負(fù)債合計的區(qū)別是什么

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2025/06/24 14:47:46  字體:

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流動資產(chǎn)合計和流動負(fù)債合計的區(qū)別是什么

在財務(wù)報表中,流動資產(chǎn)合計流動負(fù)債合計是兩個關(guān)鍵的財務(wù)指標(biāo)。

流動資產(chǎn)是指企業(yè)可以在一年內(nèi)或一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等。其公式為:
∑ 流動資產(chǎn) = 現(xiàn)金 應(yīng)收賬款 存貨 其他流動資產(chǎn)
這些資產(chǎn)對于企業(yè)的短期運營至關(guān)重要,能夠確保企業(yè)在短期內(nèi)有足夠的資源來應(yīng)對各種支出和債務(wù)。

流動負(fù)債則是指企業(yè)在一年內(nèi)或一個營業(yè)周期內(nèi)需要償還的債務(wù),如短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅費等。其公式為:
∑ 流動負(fù)債 = 短期借款 應(yīng)付賬款 應(yīng)交稅費 其他流動負(fù)債
流動負(fù)債反映了企業(yè)短期償債的壓力,如果流動負(fù)債過高而流動資產(chǎn)不足,企業(yè)可能會面臨現(xiàn)金流緊張甚至破產(chǎn)的風(fēng)險。因此,合理管理流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的比例關(guān)系,對企業(yè)的財務(wù)健康至關(guān)重要。

常見問題

如何評估一家制造業(yè)企業(yè)的流動資產(chǎn)和流動負(fù)債管理?

答:制造業(yè)企業(yè)通常有大量的存貨和應(yīng)收賬款,評估其流動資產(chǎn)和流動負(fù)債管理時,需關(guān)注存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款回收期。通過優(yōu)化庫存管理和加快應(yīng)收賬款回收,可以提高流動資產(chǎn)的效率,降低流動負(fù)債壓力。

服務(wù)業(yè)企業(yè)如何平衡流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的關(guān)系?

答:服務(wù)業(yè)企業(yè)主要依賴于應(yīng)收賬款和預(yù)付款項,平衡流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的關(guān)鍵在于加強(qiáng)客戶信用管理,減少壞賬風(fēng)險,并合理安排短期借款以應(yīng)對突發(fā)的資金需求。

零售業(yè)企業(yè)在旺季和淡季如何調(diào)整流動資產(chǎn)和流動負(fù)債?

答:零售業(yè)企業(yè)在旺季時,可以通過增加庫存和促銷活動來提升銷售收入,同時控制好短期借款規(guī)模;在淡季,則應(yīng)減少庫存積壓,優(yōu)化資金使用,避免過度借貸,確保流動資產(chǎn)足以覆蓋流動負(fù)債。

說明:因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整,正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考,如有異議,請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)!

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