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計提本月應交稅費會計分錄是什么
在企業(yè)的日常財務操作中，計提本月應交稅費是一項重要的會計處理步驟。
具體來說，假設某企業(yè)在本月的增值稅銷項稅額為10,000元，進項稅額為6,000元，則應交增值稅為：
應交增值稅 = 銷項稅額 - 進項稅額 = 10,000 - 6,000 = 4,000元
相應的會計分錄為：
借：應交稅費 - 應交增值稅（已交稅金） 4,000
貸：銀行存款 4,000
常見問題
如何在不同行業(yè)應用計提稅費的方法？答：在制造業(yè)中，企業(yè)需要特別關注生產過程中的原材料采購和產品銷售環(huán)節(jié)，確保準確計算進項稅和銷項稅；而在服務業(yè)中，由于主要涉及勞務收入，因此重點在于服務合同金額及其對應的稅率。
例如，一家軟件公司提供的服務收入為50,000元，適用稅率為6%，則應交增值稅為：
應交增值稅 = 收入 × 稅率 = 50,000 × 0.06 = 3,000元。
答：對于跨期業(yè)務，企業(yè)需要按照權責發(fā)生制原則進行處理。如果某筆收入或支出發(fā)生在本期內但相關的稅費需在未來支付，應在本期末預提該稅費。
例如，若企業(yè)在12月收到一筆明年1月才需納稅的收入，則應在12月期末做如下分錄：
借：應交稅費 - 預計負債 1,000
貸：預計負債 1,000
答：計提稅費直接影響企業(yè)的資產負債表和利潤表。在資產負債表上，未繳納的稅費會增加流動負債；而在利潤表上，稅費作為費用項目會減少凈利潤。
比如，某企業(yè)因計提當月所得稅而增加了10,000元的應交稅費，這將導致其流動負債相應增加，并且在利潤表中反映為額外的成本。
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