土地增值稅減免政策有哪些項(xiàng)目

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/06/16 13:19:52　　字體：大小

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土地增值稅減免政策概述

土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅。

為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，國家出臺(tái)了一系列土地增值稅減免政策。
根據(jù)現(xiàn)行法規(guī)，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅；增值額超過20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅。此外，因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅。對于個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的情況，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅。
在計(jì)算土地增值稅時(shí)，公式為：土地增值稅 = 增值額 × 稅率 - 扣除項(xiàng)目金額 × 速算扣除系數(shù)。其中，增值額 = 轉(zhuǎn)讓收入 - 扣除項(xiàng)目金額。

特定情況下的減免措施

針對特定行業(yè)和項(xiàng)目，也有相應(yīng)的減免政策。企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。這一政策有效促進(jìn)了公共租賃住房的發(fā)展，緩解了住房緊張問題。
另外，對于非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)改制重組過程中涉及的土地增值稅問題，如果符合相關(guān)條件，也可以享受減免優(yōu)惠。這些政策不僅有助于企業(yè)優(yōu)化資源配置，還能推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。
值得注意的是，在實(shí)際操作中，企業(yè)需提供詳細(xì)的財(cái)務(wù)資料和證明文件，以確保符合減免條件。