企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠口訣有哪些

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/05/28 13:20:29　　字體：大小

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企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠口訣有哪些

在企業(yè)經(jīng)營過程中，合理利用稅收優(yōu)惠政策能夠有效降低稅負(fù)，提升企業(yè)的競爭力。

企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠主要包括減免、抵免和加速折舊等多種形式。例如，對于符合條件的小型微利企業(yè)，其應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這一政策可以表示為：
應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數(shù)
其中，小型微利企業(yè)的速算扣除數(shù)根據(jù)具體政策調(diào)整。

如何有效應(yīng)用這些優(yōu)惠政策

了解并掌握這些優(yōu)惠政策后，企業(yè)需要通過有效的財(cái)務(wù)管理來最大化利用這些優(yōu)惠。例如，企業(yè)在進(jìn)行研發(fā)活動時，可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。具體來說，企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。這可以通過以下公式計(jì)算：
加計(jì)扣除金額 = 實(shí)際發(fā)生額 × 75%
無形資產(chǎn)攤銷 = 成本 × 175%
企業(yè)應(yīng)確保所有相關(guān)文件齊全，以便在稅務(wù)申報(bào)時順利享受這些優(yōu)惠。