流動資產管理的作用有哪些

來源: 正保會計網校編輯： 2025/05/26 15:38:01　　字體：大小

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流動資產管理的重要性

在企業(yè)的財務管理中，流動資產的管理至關重要。

流動資產包括現金、應收賬款、存貨等短期可變現的資源。有效管理這些資產能夠確保企業(yè)在日常運營中的流動性，避免資金鏈斷裂的風險。例如，企業(yè)需要維持一定的現金儲備來應對突發(fā)的資金需求，這可以通過計算現金周轉期 (Cash Conversion Cycle, CCC) 來評估：CCC = 應收賬款周轉天數存貨周轉天數 - 應付賬款周轉天數。通過優(yōu)化這個公式中的各個變量，企業(yè)可以縮短現金周轉周期，提高資金使用效率。
此外，良好的應收賬款管理能減少壞賬風險，提升現金流穩(wěn)定性。企業(yè)應定期審查客戶的信用狀況，并設定合理的信用政策。有效的存貨管理則有助于降低庫存成本，避免過量積壓或短缺。

流動資產管理的具體策略

為了實現流動資產的有效管理，企業(yè)需采取一系列具體策略。首先是現金管理，企業(yè)應建立嚴格的預算控制機制，確保每一筆支出都有明確的計劃和目的。其次，應收賬款管理需要制定詳細的收款流程和催收策略，以加快回款速度。例如，采用靈活的付款方式如分期付款或提前支付折扣，可以激勵客戶更快地結清款項。
對于存貨管理，企業(yè)可以采用先進的庫存管理系統(tǒng)，實時監(jiān)控庫存水平并預測未來需求。運用經濟訂購量模型（EOQ）可以幫助確定最優(yōu)訂貨量：EOQ = √(2DS / H)，其中D為年需求量，S為每次訂貨成本，H為單位存貨持有成本。通過合理安排采購和銷售，企業(yè)可以在滿足客戶需求的同時，最大限度地減少庫存積壓。