新用戶掃碼下載企業(yè)流動負債有哪些類型和特征
企業(yè)流動負債的類型
企業(yè)流動負債是企業(yè)在一年內(nèi)或一個營業(yè)周期內(nèi)需要償還的債務(wù)。
短期借款（short-term loans）通常指企業(yè)從銀行或其他金融機構(gòu)借入的一年內(nèi)到期的貸款，其公式為：L = P * (1 r * t)，其中L表示貸款總額，P為本金，r為年利率，t為時間（以年為單位）。
應(yīng)付賬款（accounts payable）則是企業(yè)因購買商品或服務(wù)而欠供應(yīng)商的款項，它反映了企業(yè)的信用狀況和供應(yīng)鏈管理能力。
預(yù)收款項（unearned revenue）指的是企業(yè)在未提供商品或服務(wù)前收到的客戶付款，這在一定程度上為企業(yè)提供了現(xiàn)金流。
企業(yè)流動負債的特征
流動負債具有幾個顯著特征：流動性高、期限短和成本相對較低。
高流動性意味著這些負債可以在短期內(nèi)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或被清償，這對企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)至關(guān)重要。
期限短的特點使得企業(yè)必須密切關(guān)注其現(xiàn)金流，確保有足夠的資金來滿足即將到期的債務(wù)。短期負債的成本通常低于長期負債，因為它們的風(fēng)險較低且期限較短。
然而，過度依賴短期融資可能會增加企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，特別是在市場利率波動較大的情況下。
常見問題
如何評估企業(yè)短期借款的合理性？答：評估企業(yè)短期借款的合理性需考慮其與經(jīng)營活動現(xiàn)金流的匹配度。理想狀態(tài)下，借款應(yīng)能支持日常運營而不致于造成過大的還款壓力。
應(yīng)付賬款管理對企業(yè)有何影響？答：良好的應(yīng)付賬款管理可以延長支付周期，優(yōu)化現(xiàn)金流，同時維護與供應(yīng)商的良好關(guān)系，避免因延遲付款而影響供應(yīng)鏈穩(wěn)定性。
預(yù)收款項對企業(yè)現(xiàn)金流的影響是什么？答：預(yù)收款項為企業(yè)提供了即時的資金流入，有助于緩解短期資金壓力，但同時也要求企業(yè)按時交付相應(yīng)的產(chǎn)品或服務(wù)，以維持客戶的信任。
說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準！
下一篇：招待費是什么費用類別的
學(xué)員討論（0）
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號