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企業(yè)流動負債有哪些類型和特征

來源: 正保會計網校 編輯: 2025/05/06 14:29:30  字體:

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企業(yè)流動負債的類型

企業(yè)流動負債是企業(yè)在一年內或一個營業(yè)周期內需要償還的債務。

主要類型包括短期借款、應付賬款和預收款項。
短期借款(short-term loans)通常指企業(yè)從銀行或其他金融機構借入的一年內到期的貸款,其公式為:L = P * (1 r * t),其中L表示貸款總額,P為本金,r為年利率,t為時間(以年為單位)。
應付賬款(accounts payable)則是企業(yè)因購買商品或服務而欠供應商的款項,它反映了企業(yè)的信用狀況和供應鏈管理能力。
預收款項(unearned revenue)指的是企業(yè)在未提供商品或服務前收到的客戶付款,這在一定程度上為企業(yè)提供了現金流。

企業(yè)流動負債的特征

流動負債具有幾個顯著特征:流動性高、期限短和成本相對較低。
高流動性意味著這些負債可以在短期內轉換為現金或被清償,這對企業(yè)的資金周轉至關重要。
期限短的特點使得企業(yè)必須密切關注其現金流,確保有足夠的資金來滿足即將到期的債務。短期負債的成本通常低于長期負債,因為它們的風險較低且期限較短。
然而,過度依賴短期融資可能會增加企業(yè)的財務風險,特別是在市場利率波動較大的情況下。

常見問題

如何評估企業(yè)短期借款的合理性?

答:評估企業(yè)短期借款的合理性需考慮其與經營活動現金流的匹配度。理想狀態(tài)下,借款應能支持日常運營而不致于造成過大的還款壓力。

應付賬款管理對企業(yè)有何影響?

答:良好的應付賬款管理可以延長支付周期,優(yōu)化現金流,同時維護與供應商的良好關系,避免因延遲付款而影響供應鏈穩(wěn)定性。

預收款項對企業(yè)現金流的影響是什么?

答:預收款項為企業(yè)提供了即時的資金流入,有助于緩解短期資金壓力,但同時也要求企業(yè)按時交付相應的產品或服務,以維持客戶的信任。

說明:因考試政策、內容不斷變化與調整,正保會計網校提供的以上信息僅供參考,如有異議,請考生以官方部門公布的內容為準!

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