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資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表表的勾稽關(guān)系是什么

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2025/04/09 14:09:45  字體:

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資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系是什么

資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表是企業(yè)財務(wù)報表中的兩個重要組成部分,它們之間存在緊密的聯(lián)系。

資產(chǎn)負(fù)債表反映了企業(yè)在特定日期的財務(wù)狀況,包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益;而現(xiàn)金流量表則展示了企業(yè)在一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況。
通過分析這兩個報表,可以更好地理解企業(yè)的運營效率和財務(wù)健康狀況。例如,在計算經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量時,通常會使用以下公式:
Δ現(xiàn)金 = 凈利潤 折舊 - Δ營運資本
這里,Δ現(xiàn)金表示現(xiàn)金流量的變化,凈利潤是從損益表中得出的數(shù)據(jù),折舊是非現(xiàn)金支出項目,而Δ營運資本則是從資產(chǎn)負(fù)債表中獲取的信息。這種關(guān)聯(lián)揭示了企業(yè)如何將利潤轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金流。

常見問題

在制造業(yè)中,如何利用資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表評估生產(chǎn)效率?

答:通過比較資產(chǎn)負(fù)債表上的存貨水平與現(xiàn)金流量表中的采購和銷售活動,可以評估生產(chǎn)效率。如果存貨周轉(zhuǎn)率高且現(xiàn)金流量穩(wěn)定,則表明生產(chǎn)流程高效。

服務(wù)業(yè)企業(yè)應(yīng)關(guān)注哪些關(guān)鍵指標(biāo)來優(yōu)化現(xiàn)金流管理?

答:服務(wù)業(yè)企業(yè)應(yīng)特別注意應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)和應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。通過縮短應(yīng)收賬款回收期并延長付款周期,可以改善現(xiàn)金流狀況。

零售業(yè)如何利用這兩張報表進行庫存管理和資金規(guī)劃?

答:零售業(yè)可以通過監(jiān)控資產(chǎn)負(fù)債表上的庫存水平與現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流入流出情況,確保有足夠的流動資金支持日常運營。同時,合理安排促銷活動以加快庫存周轉(zhuǎn)也是關(guān)鍵策略之一。

說明:因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整,正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考,如有異議,請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)!

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