應(yīng)交企業(yè)所得稅怎么計提的

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/04/03 11:25:09　　字體：大小

選課中心

實(shí)務(wù)會員買一送一

選課中心

資料專區(qū)

需要的都在這里

資料專區(qū)

課程試聽

搶先體驗(yàn)

課程試聽

高薪就業(yè)

從零基礎(chǔ)到經(jīng)理

高薪就業(yè)

應(yīng)交企業(yè)所得稅的計提基礎(chǔ)

企業(yè)在計算應(yīng)交企業(yè)所得稅時，需要明確其計稅依據(jù)。

通常情況下，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是根據(jù)會計利潤進(jìn)行調(diào)整后得出的。會計利潤是指企業(yè)在一定會計期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)的收入減去成本和費(fèi)用后的凈收益。
具體而言，應(yīng)納稅所得額 = 會計利潤 ± 納稅調(diào)整增加額 ± 納稅調(diào)整減少額。其中，納稅調(diào)整增加額包括稅收法規(guī)不允許扣除的項(xiàng)目，如超標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、罰款等；而納稅調(diào)整減少額則包括允許在稅前額外扣除的項(xiàng)目，如研發(fā)費(fèi)用加計扣除等。
通過這些調(diào)整，企業(yè)可以更準(zhǔn)確地確定其應(yīng)納稅所得額，并據(jù)此計算應(yīng)交企業(yè)所得稅。

應(yīng)交企業(yè)所得稅的計算方法

一旦確定了應(yīng)納稅所得額，接下來就是計算應(yīng)交的企業(yè)所得稅。我國現(xiàn)行的企業(yè)所得稅稅率一般為25%，但對于符合條件的小型微利企業(yè)，稅率可降至20%或更低。
計算公式為：應(yīng)交企業(yè)所得稅 = 應(yīng)納稅所得額 × 所得稅稅率。例如，某企業(yè)經(jīng)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額為1,000,000元，則其應(yīng)交企業(yè)所得稅為：
1,000,000 × 25% = 250,000元。
需要注意的是，企業(yè)在實(shí)際操作中還需考慮預(yù)繳稅款的情況。預(yù)繳稅款是企業(yè)按照規(guī)定的時間節(jié)點(diǎn)預(yù)先繳納的部分稅款，年終匯算清繳時再進(jìn)行多退少補(bǔ)。