當(dāng)月計(jì)提工資不發(fā)放怎么申報(bào)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/04/03 11:01:32　　字體：大小

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當(dāng)月計(jì)提工資不發(fā)放的申報(bào)方法

企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)處理時(shí)，有時(shí)會(huì)遇到當(dāng)月計(jì)提但未實(shí)際發(fā)放工資的情況。

這種情況下，正確的申報(bào)方式至關(guān)重要。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)費(fèi)用。即使工資未實(shí)際發(fā)放，也應(yīng)在當(dāng)月計(jì)提并反映在財(cái)務(wù)報(bào)表中。具體操作上，企業(yè)需要在資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)付職工薪酬”科目下記錄這部分未發(fā)放的工資。假設(shè)本月計(jì)提工資總額為W，未發(fā)放部分記作U，則公式表示為：
U = W - 實(shí)際發(fā)放金額
這里，U即為需在資產(chǎn)負(fù)債表中體現(xiàn)的負(fù)債。

稅務(wù)申報(bào)注意事項(xiàng)

在稅務(wù)申報(bào)方面，未發(fā)放的工資同樣需要進(jìn)行相應(yīng)的稅務(wù)處理。盡管工資未實(shí)際發(fā)放，但根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)仍需在當(dāng)月預(yù)提個(gè)人所得稅，并在次月進(jìn)行申報(bào)和繳納。具體計(jì)算公式為：
T = U × 稅率
其中T代表應(yīng)預(yù)提的個(gè)人所得稅金額，稅率則根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)政策確定。企業(yè)在填寫納稅申報(bào)表時(shí)，需確保將這部分未發(fā)放工資的相關(guān)信息準(zhǔn)確無(wú)誤地錄入系統(tǒng)，以避免后續(xù)可能產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或罰款。