一般納稅人繳稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/04/02 14:22:18　　字體：大小

選課中心

實(shí)務(wù)會(huì)員買一送一

選課中心

資料專區(qū)

需要的都在這里

資料專區(qū)

課程試聽

搶先體驗(yàn)

課程試聽

高薪就業(yè)

從零基礎(chǔ)到經(jīng)理

高薪就業(yè)

一般納稅人繳稅的會(huì)計(jì)分錄基礎(chǔ)

在處理一般納稅人的稅務(wù)事務(wù)時(shí)，了解如何正確記錄會(huì)計(jì)分錄至關(guān)重要。

增值稅是企業(yè)常見(jiàn)的稅種之一。當(dāng)企業(yè)銷售商品或提供服務(wù)時(shí)，需要計(jì)算并繳納增值稅。假設(shè)某公司銷售一批貨物，不含稅銷售額為10,000元，適用增值稅率為13%。此時(shí)，應(yīng)交增值稅額可通過(guò)公式 VAT = 銷售額 × 稅率 計(jì)算得出，即 10,000 × 13% = 1,300元。相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄為：
借：銀行存款（或其他應(yīng)收賬款） 11,300
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10,000
貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1,300。
這一步驟確保了企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)表中準(zhǔn)確反映了其收入和應(yīng)繳稅款。

進(jìn)項(xiàng)稅額與期末結(jié)轉(zhuǎn)

除了銷項(xiàng)稅額外，企業(yè)還需關(guān)注進(jìn)項(xiàng)稅額。如果企業(yè)購(gòu)買原材料支付了8,000元，其中包含進(jìn)項(xiàng)稅額1,040元，則會(huì)計(jì)分錄為：
借：原材料 6,960
借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1,040
貸：銀行存款 8,000。
到了月末，企業(yè)需要進(jìn)行增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)工作。若本月銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，則差額部分需繳納給稅務(wù)局。例如，本月銷項(xiàng)稅額總計(jì)5,000元，進(jìn)項(xiàng)稅額總計(jì)2,000元，則應(yīng)交增值稅為5,000 - 2,000 = 3,000元。會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 3,000
貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅 3,000。
這一過(guò)程幫助企業(yè)管理層清晰掌握稅務(wù)狀況。